信息技术对审计的影响.pptVIP

010203计算机输出的报表附有应用程序的号码计算机处理步骤记录在数据库文件中计算机的使用情况记录在数据库中5.处理控制支票款项总和由人工与计算机运行后所表示的应有款项010102030405支票与付款的档案核对，证明无错误方可发出支票号为顺序排列每月尚未付款的记录列在尚未付款的报表上，供付款部经理检查每月已付款报表由付款部经理检查020304056.输出控制LogoLogoCompanyLogo第十一章信息技术对审计的影响xxxAgenda信息技术对审计过程的影响1信息技术审计范围的确定2信息技术内部控制审计3计算机辅助审计技术和电子表格的运用4第一节信息技术对审计过程的影响信息技术的概念信息技术审计的演变信息和财务报告的关系信息技术对审计过程的影响03040201（一）信息技术的概念现代信息技术20世纪70年代一个全新的高技术群信息技术微电子技术计算机技术通信技术手工处理计算机产生之前打印的纸质文档计算机处理范围小信息系统ERP会计信息技术成熟（二）信息技术审计的演变由信息技术发展引出了信息系统审计信息系统审计的目的:不仅仅在于应用计算机技术进行审计（即传统EDI审计或计算机辅助审计），更重要的是要对信息系统本身的安全性、稳定性及其实现组织目标的有效性进行实时的检查、评价和改造.信息系统审计（三）信息和财务报告的关系创建记录处理报告衡量审查财务报告（四）信息技术对审计过程的影响影响BECDA审计线索审计技术手段内部控制注册会计师审计内容第四节计算机辅助审计技术和电子表格的运用一、计算机辅助审计技术的应用定义：利用计算机相关软件，使审计测试工作实现自动化的技术好处：利用计算机辅助审计可以提高审计效率在手工不可行的情况下执行测试或分析12好处:可以帮助审计人员从大量繁杂的手工操作中解脱出来01应用:利用Excel创建审计日记、审计工作底稿02电子表格的运用被审计单位业务流程复杂度信息系统复杂度信息技术环境规模和复杂度系统生成的交易数量信息和复杂计算的数量第二节信息技术审计范围的确定DCBA涉及过多部门及相关人员涉及大量操作及决策活动涉及复杂公式和数据录入需要对信息进行手工处理E对系统生成报告的依赖程度如：销售流程、薪酬流程、采购流程等（一）评估业务流程的复杂度评估商业软件复杂程度评估自行研发系统系统生产的交易数量、信息和复杂计算的数量是否存在大量交易数据，无法识别并更正数据传输方式，如网络EDI是否使用特殊系统，如电子商务系统（二）评估信息系统的复杂度外包网络规模产生财务数据的信息系统数量访问方式用户数量评估信息技术环境的规模和复杂度，主要应考虑以下因素：信息部门的结构与规模（三）信息技术环境的规模和复杂度管理层如何获取与信息技术相关的问题？1系统功能中是否发现严重问题或不准确成份？2是否发生过信息系统运行出错、安全事件、或对固定数据的修改等严重问题？3内部审计或其他报告中是否提出过与信息系统、数据环境或应用系统相关的问题？4报告中提及的最普遍的系统问题是什么？5实际应用中存在的问题:总的来说，信息技术环境下，审计工作于对系统的依赖程度是直接关联的信息系统审计关联范围表自动控制的优劣一般性控制与应用控制信息技术应用控制的目标第三节信息技术内部控制审计（一）自动控制的优缺点TextTextText错误的处理方式、错误的数据安全控制效力有限数据丢失、无法访问不当的人工干预Text优点缺点有效处理大流量交易及数据比较不容易被绕过，就是数据会根据固定的系统程序来走流程，不会中途偏离实现有效的职责分离提高信息的及时性、准确性，和易获取性.提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平（二）一般性控制与应用控制TextTextText设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制。据不同类型的业务的不同要求来设计相关控制程序。Text一般性控制应用控制为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施。程序开发程序变更程序和数据访问系统运行如果是一般性控制是共性设计，那么应用控制就是个性设计。（三）信息技术应用控制的目标信息技术应用控制目标数据处理一般要经过输入、处理及输出等环节，所以应用控制主要划分为：输入控制、处理控制和输出控