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2018年师《税法》测试
一、单项选择题【解析】居民企业转让技术所有权所得，
不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过
1.【答案】B500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业
【解析】环氧大豆油、氢化植物油不属于本项业务应纳企业所得税=（900-300-500）×50%
食用植物油征收范围，适用17%的基本税×25%=12.5（万元）
。
率。11.【答案】C
2.【答案】A【解析】烟草制造业不适用研究开发费税
【解析】应纳消费税=（37.44-17.55）÷前加计扣除的，不得进行加计扣除。
（1＋17%）×5%＋11.7÷（1＋17%）×5%=1.3512.【答案】A
（万元）。【解析】应纳税所得额=(3000×12–
3.【答案】C3000×1O)×3600÷(32400+3600)=600（万元），
【解析】应纳=50000×17%-应缴纳企业所得税=600×25%=150（万元）。
（40000×13%×3/5）=5380（元）。
4.【答案】A
【解析】进口应税消费品，应当自二、多项选择题
填发进口消费税缴款书之日起15
日内缴纳消费税。1.【答案】BCD
5．【
答案】C
【解析】选项ABD符合条件，允许抵扣进
项税额。切割、破碎、分拣、洗选劳务，应当征收。
6．【答案】D2.【答案】ACD
【解析】=(36000)/(1+17%)【解析】选项B：金银首饰与其他产品组
×17%-250000/(1+3%)×3%=34274.01成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费
7．【答案】D税。
【解析】选项ABC都符合条件，只有一般3.【答案】ABCD
提供公共交通服务才可以选择适用简【解析】上述选项的说法均符合规定。
易计税方法。4.【答案】ACD
8.【答案】D【解析】选项B：啤酒适用从量办法
【解析】选项A：采取分期收款方式销售计征消费税，所以其押金不计入销售额计征消费
的应税消费品，纳税义务发生时间为销售合同规税。
定的收款日期的当天，合同没有约定收款日5.【答案】ABCD
期或者无合同的，为发出应税消费品的当天；【解析】以上选择均正确。
选项B：采取预收货款结算方式的，为发出应税6.【答案】ABCD
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