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大学出纳实务总结
目录
contents
大学出纳工作概述
现金管理与银行结算业务
日常收支业务处理及凭证编制
财务报表编制与财务分析技能
税务申报与税务筹划基础知识
内部控制制度建设与执行效果评价
总结与展望
01
大学出纳工作概述
大学出纳主要负责现金、支票等票据的管理，以及日常收支的登记和核算工作，确保资金安全、准确、及时流转。
岗位职责
出纳工作是大学财务管理的重要环节，对于保障学校资金安全、规范经济行为、提高财务管理效率具有重要意义。
重要性
出纳岗位职责与重要性
业务繁琐
出纳工作涉及多种票据、多个账户的管理，以及与学校内部各个部门的沟通协调，业务相对繁琐。
现金流量大
大学作为教育机构，日常涉及大量的现金收支，如学费、住宿费、教材费等，因此出纳工作需要高效、准确地处理现金业务。
风险较高
出纳工作直接涉及资金流转，存在一定的风险，如现金丢失、票据遗失、假币等，需要出纳人员具备较高的责任意识和风险意识。
大学出纳工作特点
出纳工作需遵守《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国现金管理暂行条例》等相关法律法规，确保工作的合法性和规范性。
法律法规
出纳工作还需遵循国家和地方财政部门制定的相关财务管理政策，如《高等学校财务制度》、《行政事业单位内部控制规范》等，保障学校财务管理的科学性和有效性。
政策依据
02
现金管理与银行结算业务
包括现金的收取、支出、保管、盘点等方面的规定，确保现金的安全和完整。
明确现金的收付流程，包括收款、付款、记账、审核等环节，确保现金操作的规范性和准确性。
现金管理制度及操作流程
现金操作流程
现金管理制度
银行账户管理
包括银行账户的开立、使用、变更和注销等方面的管理，确保银行账户的安全和合规性。
结算方式选择
根据业务需求和实际情况，选择合适的结算方式，如电汇、信汇、支票、银行本票等，确保资金结算的及时性和准确性。
准确识别各种票据，包括发票、收据、支票等，了解其种类、用途和填写要求。
票据识别
票据填写
票据保管
按照规范填写票据，确保票据的完整、准确和有效。
妥善保管各种票据，建立票据登记制度，防止票据的遗失和被盗用。
03
02
01
票据识别、填写与保管要求
03
日常收支业务处理及凭证编制
流程
接收款项并核对金额与来源→开具收据或发票→录入收款信息并生成凭证→将凭证与收款单据交由会计审核。
注意事项
确保收款金额与开具的收据或发票金额一致，及时录入收款信息，避免遗漏或错误录入，定期与会计进行对账。
收入业务处理流程与注意事项
审核
核对支付申请单上的金额、用途、收款方等信息是否真实、准确→检查是否有相关领导审批签字→审核支付方式的合理性与合规性。
支付手续办理
根据审核无误的支付申请单办理支付手续→选择合适的支付方式（如现金、银行转账等）进行支付→留存支付凭证并交由会计记账。
支出业务审核及支付手续办理
凭证编制方法与规范要求
编制方法
根据收支业务类型选择相应的记账凭证→按照规定的格式和要求填写凭证内容→确保凭证字号连续、内容完整、金额准确。
规范要求
使用规范的记账凭证和原始凭证进行编制→严格按照会计制度和规定进行凭证处理→保证凭证的整洁、清晰、易于辨认和保存。
04
财务报表编制与财务分析技能
反映企业某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益三大部分，编制时需遵循会计恒等式原则。
资产负债表
反映企业一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润三个主要部分，编制时需关注收入与费用的配比关系。
利润表
反映企业一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动三大类别，编制时需区分现金流入与流出的性质。
现金流量表
财务报表种类及其编制方法
流动比率与速动比率
01
用于分析企业短期偿债能力，流动比率=流动资产/流动负债，速动比率=速动资产/流动负债，一般流动比率保持在2:1左右较为合适。
应收账款周转率与存货周转率
02
用于分析企业应收账款和存货的管理效率，周转率越高说明管理效率越高。
净资产收益率与总资产收益率
03
用于分析企业盈利能力，收益率越高说明盈利能力越强。
财务指标计算与分析技巧
定期比较实际执行结果与预算目标，分析差异产生的原因，为管理层提供决策依据。
预算执行差异分析
实时跟踪预算执行情况，关注重点项目的进度和资金使用情况，确保预算按计划执行。
预算执行进度监控
及时向相关部门和人员反馈预算执行结果，肯定成绩、指出不足，并提出改进建议。
预算执行结果反馈
05
税务申报与税务筹划基础知识
申报结果反馈
关注申报结果，及时处理异常情况。
申报方式选择
可选择网上申报、上门申报等方式进行申报。
申报资料准备
准备相关财务报表、凭证等资料，确保申报数据真实、准确。
税务
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