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2025-03-29 发布于广东
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资金占用内部控制失效的问题研究

资金占用内部控制失效的问题研究（1）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

一、内容综述部分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

文献综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

研究框架与假设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

二、文献回顾．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

内部控制理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

资金管理理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

风险管理理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

三、研究设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

研究对象．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

数据来源与收集方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

统计分析方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

四、内部控制失效的影响因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

公司规模．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

行业特性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

外部环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

五、内部控制失效的表现形式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

库存积压．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

债务增加．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

利润虚增．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

六、内部控制失效的原因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

决策失误．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

流程不规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

技术限制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

七、内部控制失效对财务状况的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

财务报表质量下降．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

审计风险上升．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

操作风险增加．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

八、内部控制失效的解决策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

加强内部控制制度建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

提高员工专业素质．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

强化外部监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

九、结论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

主要发现．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

对现有研究的贡献．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

后续研究建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

资金占用内部控制失效的问题研究（2）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

一、内容概括．．．．．．．．．．．．．．．．．

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