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从案例分析看审计的实务能力试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于审计的职责范围？

A.检查财务报表的真实性

B.评估企业的内部控制

C.提供法律咨询

D.监督企业的日常经营活动

2.在审计过程中，注册会计师应当保持独立性的核心是？

A.对审计客户保持客观公正

B.对审计客户保持专业胜任能力

C.对审计客户保持良好的沟通

D.对审计客户保持经济利益独立性

3.审计工作底稿的编制目的是什么？

A.作为审计报告的附件

B.证明审计程序的实施

C.便于审计师之间的交流

D.作为审计客户对财务报表的认可

4.下列哪项不是审计风险的三要素？

A.控制风险

B.风险评估

C.重大错报风险

D.审计风险

5.审计过程中，注册会计师发现被审计单位存在重大错报风险，以下哪项措施是错误的？

A.提高审计抽样规模

B.增加审计程序

C.通知被审计单位管理层

D.延长审计时间

6.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计师的职业道德要求？

A.保持独立性

B.保持专业胜任能力

C.保持良好的沟通

D.接受审计客户的小礼物

7.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计师的职业责任？

A.提供准确的审计意见

B.保持独立性

C.遵守审计准则

D.保守审计客户商业秘密

8.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师的职业判断？

A.评估内部控制的有效性

B.识别重大错报风险

C.确定审计程序

D.编制审计工作底稿

9.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师的职业责任？

A.提供准确的审计意见

B.保持独立性

C.遵守审计准则

D.保守审计客户商业秘密

10.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师的职业判断？

A.评估内部控制的有效性

B.识别重大错报风险

C.确定审计程序

D.编制审计工作底稿

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.审计师在审计过程中，以下哪些行为可能影响审计师的独立性？

A.接受审计客户的小礼物

B.对审计客户进行长期审计服务

C.与审计客户存在经济利益关系

D.与审计客户有良好的人际关系

2.审计师在审计过程中，以下哪些行为可能影响审计师的职业道德？

A.接受审计客户的小礼物

B.对审计客户进行长期审计服务

C.与审计客户存在经济利益关系

D.与审计客户有良好的人际关系

3.审计师在审计过程中，以下哪些行为可能影响审计师的职业判断？

A.评估内部控制的有效性

B.识别重大错报风险

C.确定审计程序

D.编制审计工作底稿

4.审计师在审计过程中，以下哪些行为可能影响审计师的职业责任？

A.提供准确的审计意见

B.保持独立性

C.遵守审计准则

D.保守审计客户商业秘密

5.审计师在审计过程中，以下哪些行为可能影响审计师的职业判断？

A.评估内部控制的有效性

B.识别重大错报风险

C.确定审计程序

D.编制审计工作底稿

三、判断题（每题2分，共10分）

1.审计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行评估，是为了确定内部控制是否有效。（）

2.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报风险，应当立即通知被审计单位管理层。（）

3.审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计，是为了确定财务报表是否真实、公允。（）

4.审计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行评估，是为了确定内部控制是否完善。（）

5.审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计，是为了确定财务报表是否合规。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.C2.A3.B4.A5.C6.D7.D8.D9.A10.D

二、多项选择题

1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABC

三、判断题

1.√2.×3.√4.×5.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述审计师在审计过程中如何评估被审计单位的内部控制。

答案：审计师在评估被审计单位的内部控制时，应遵循以下步骤：

（1）了解内部控制的目标和范围；

（2）识别内部控制的关键环节和流程；

（3）评估内部控制的设计和实施情况；

（4）测试内部控制的有效性；

（5）根据评估结果，提出改进建议。

2.题目：简述审计师在审计过程中如何识别和评估重大错报风险。

答案：审计师在识别和评估重大错报风险时，应遵循以下步骤：

（1）了解被审计单位的业务流程和交易；

（2）识别可能存在的错报风险；

（3）评估错报风险的重大程度和发生的可能性；

（4）根据评估结果，确定审计程序的性质、时间和范围；