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外汇管理与会计处理试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于外汇管理的基本原则，错误的是：

A.稳定性原则

B.自由兑换原则

C.独立性原则

D.可兑换原则

参考答案：D

2.企业从银行购入美元，发生的汇兑损益应计入：

A.营业外收入

B.营业外支出

C.财务费用

D.其他业务收入

参考答案：C

3.下列关于外汇汇率变动的会计处理，正确的是：

A.汇率上升时，外币存款增加

B.汇率下降时，外币存款增加

C.汇率上升时，外币存款减少

D.汇率下降时，外币存款减少

参考答案：A

4.下列关于外汇管理局的作用，错误的是：

A.制定外汇管理政策

B.实施外汇监管

C.推动外汇市场发展

D.参与国际金融合作

参考答案：D

5.企业在收到外币投资时，应按照：

A.投资合同约定的汇率折算

B.当日银行卖出价折算

C.当日银行买入价折算

D.历史汇率折算

参考答案：C

6.下列关于外汇账户管理的说法，错误的是：

A.企业只能开设一个外汇账户

B.企业应定期向外汇管理局报送外汇收支情况

C.企业应保证外汇账户的真实性和合法性

D.企业应按照规定用途使用外汇

参考答案：A

7.下列关于外汇贷款的会计处理，正确的是：

A.外汇贷款利息应计入财务费用

B.外汇贷款本金应计入长期借款

C.外汇贷款汇率变动损益应计入财务费用

D.外汇贷款利息和本金应同时计入财务费用

参考答案：C

8.下列关于外汇结算方式，不属于国际贸易常用结算方式的是：

A.信用证

B.付款交单

C.托收

D.汇付

参考答案：C

9.下列关于外汇风险管理的说法，正确的是：

A.外汇风险管理是企业的一项重要职责

B.外汇风险管理的主要目的是避免汇率变动带来的损失

C.外汇风险管理可以降低企业的经营风险

D.以上都是

参考答案：D

10.下列关于外汇管理局的职责，错误的是：

A.制定外汇管理政策

B.实施外汇监管

C.推动外汇市场发展

D.参与国际金融合作

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于外汇管理局职责的有：

A.制定外汇管理政策

B.实施外汇监管

C.推动外汇市场发展

D.参与国际金融合作

参考答案：ABCD

2.下列关于外汇风险管理的策略，正确的有：

A.汇率锁定

B.外汇期货交易

C.外汇期权交易

D.外汇远期交易

参考答案：ABCD

3.下列关于外汇结算方式，属于国际贸易常用结算方式的有：

A.信用证

B.付款交单

C.托收

D.汇付

参考答案：ABCD

4.下列关于外汇账户管理的说法，正确的有：

A.企业只能开设一个外汇账户

B.企业应定期向外汇管理局报送外汇收支情况

C.企业应保证外汇账户的真实性和合法性

D.企业应按照规定用途使用外汇

参考答案：BCD

5.下列关于外汇贷款的会计处理，正确的有：

A.外汇贷款利息应计入财务费用

B.外汇贷款本金应计入长期借款

C.外汇贷款汇率变动损益应计入财务费用

D.外汇贷款利息和本金应同时计入财务费用

参考答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业在购入外汇时，应按照当日银行买入价折算。（）

参考答案：×

2.企业在收到外币投资时，应按照当日银行卖出价折算。（）

参考答案：×

3.汇率上升时，外币存款会增加。（）

参考答案：√

4.企业应定期向外汇管理局报送外汇收支情况。（）

参考答案：√

5.外汇风险管理的主要目的是避免汇率变动带来的损失。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述外汇管理局的主要职责。

答案：外汇管理局的主要职责包括制定外汇管理政策、实施外汇监管、推动外汇市场发展、参与国际金融合作、维护外汇市场的稳定和秩序、促进外汇资源的合理配置、保障外汇收支平衡等。

2.解释外汇风险管理的概念，并列举三种常见的外汇风险管理策略。

答案：外汇风险管理是指企业为了降低汇率波动带来的风险而采取的一系列措施。常见的外汇风险管理策略包括汇率锁定、外汇期货交易、外汇期权交易等。

3.说明企业在进行外汇结算时应注意哪些事项。

答案：企业在进行外汇结算时应注意以下事项：选择合适的结算方式、签订明确的合同条款、及时办理外汇收支手续、遵守外汇管理规定、确保外汇账户的真实性和合法性、合理规避外汇风险等。

4.简述外汇贷款的会计处理流程。

答案：外汇贷款的会计处理流程包括：收到贷款时，按照贷款本金借记“银行存款”或“外币存款”，贷记“长期借款”；支付贷款利息时，借记“财务费用”，贷记“银行存款”或“外币存款”；偿还贷