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审计程序与技巧试题及答案

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一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于审计程序的初步阶段？

A.确定审计目标和范围

B.进行风险评估

C.设计审计程序

D.审计报告的编制

2.审计人员在进行内部控制测试时，以下哪种方法不是常用的？

A.流程图

B.问卷调查

C.审计抽样

D.观察法

3.审计人员在审计过程中，应当保持独立性的核心原则是：

A.客观性

B.客观公正

C.专业胜任能力

D.审慎性

4.下列关于审计证据的说法，错误的是：

A.审计证据是支持审计结论的基础

B.审计证据应当具有充分性和适当性

C.审计证据可以通过内部证据和外部证据获取

D.审计证据必须来自被审计单位

5.审计人员在实施实质性程序时，应当关注以下哪项内容？

A.被审计单位内部控制的有效性

B.被审计单位财务报表的真实性

C.被审计单位财务报表的合规性

D.被审计单位财务报表的完整性

6.下列关于审计抽样方法的说法，正确的是：

A.审计抽样方法包括随机抽样和非随机抽样

B.随机抽样方法包括简单随机抽样和分层抽样

C.非随机抽样方法包括系统抽样和连续抽样

D.以上说法均正确

7.审计人员在进行实质性程序时，以下哪种情况不需要进行实质性测试？

A.被审计单位内部控制存在缺陷

B.被审计单位财务报表项目金额较大

C.被审计单位财务报表项目存在重大错报风险

D.被审计单位财务报表项目金额较小

8.下列关于审计报告的说法，错误的是：

A.审计报告是审计工作的最终成果

B.审计报告应当明确指出审计人员的责任

C.审计报告应当客观、公正地反映审计情况

D.审计报告应当包括审计发现和审计结论

9.审计人员在实施风险评估程序时，以下哪种方法不是常用的？

A.内部控制调查

B.财务报表分析

C.风险评估矩阵

D.审计抽样

10.审计人员在进行审计工作时，以下哪种情况不需要保持独立性？

A.审计人员与被审计单位有亲属关系

B.审计人员与被审计单位有业务往来

C.审计人员与被审计单位无任何利益关系

D.审计人员与被审计单位有利益关系

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.审计程序主要包括以下哪些阶段？

A.风险评估

B.审计计划

C.实施审计程序

D.审计报告

2.审计证据的适当性主要包括以下哪些方面？

A.实质性

B.相关性

C.可靠性

D.充分性

3.审计抽样方法主要包括以下哪些？

A.随机抽样

B.非随机抽样

C.简单随机抽样

D.分层抽样

4.审计人员在进行审计工作时，应当关注以下哪些方面？

A.被审计单位内部控制的有效性

B.被审计单位财务报表的真实性

C.被审计单位财务报表的合规性

D.被审计单位财务报表的完整性

5.审计报告主要包括以下哪些内容？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计结论

D.审计过程

三、判断题（每题2分，共10分）

1.审计人员在进行审计工作时，可以接受被审计单位的礼品和招待。（）

2.审计人员在进行审计工作时，应当保持独立性和客观性。（）

3.审计证据的充分性是指审计证据的数量要足够。（）

4.审计抽样方法可以保证审计结果的准确性。（）

5.审计报告应当包括审计发现和审计结论。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述审计风险评估程序的目的和内容。

答案：审计风险评估程序的目的在于评估被审计单位财务报表重大错报风险，以便审计人员能够设计有效的审计程序。风险评估程序的内容包括了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险、确定进一步审计程序的性质、时间和范围。

2.题目：解释审计抽样中的“分层抽样”方法及其应用场景。

答案：分层抽样是一种将总体划分为具有相似特征的子总体的审计抽样方法。在应用分层抽样时，审计人员首先将总体按照某一特征（如金额、性质等）进行分层，然后在每个分层中进行随机抽样。分层抽样适用于总体较大且各分层之间的特征差异明显的情形，有助于提高审计效率。

3.题目：简述审计人员在实施实质性程序时，如何应对被审计单位内部控制存在缺陷的情况。

答案：当审计人员发现被审计单位内部控制存在缺陷时，应采取以下措施：首先，评估内部控制缺陷对财务报表的影响程度；其次，根据风险评估结果，调整审计程序的性质、时间和范围；最后，实施追加的实质性程序，以获取充分、适当的审计证据，确保审计意见的准确性。

五、论述题

题目：论述审计人员在执行审计程序时，如何确保审计证据的充分性和适当性。

答案：确保审计证据的充分性和适当性是审计人员执行审计程序的核心要求，以下是一些关键步骤和方法：