原创力文档- 1、本文档共71页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
各部门内部控制指导
目录
公司内部控制指导概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.1内部控制的概念与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.2内部控制的原则与目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.3内部控制的组织架构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
内部控制制度设计与实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
2.1制度设计的基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
2.2风险评估与控制措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
2.3控制活动的具体实施方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
2.4内部控制制度文件的编制与审批．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
关键业务流程控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
3.1销售与收款流程控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
3.2采购与付款流程控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
3.3生产和存货管理流程控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
3.4人力资源管理与薪酬流程控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
内部监督与评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
4.1内部监督的组织体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
4.2监督程序与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
4.3评估机制的建立与执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
4.4内部审计的开展与报告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
内部控制文档管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
5.1文档的制定与分类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
5.2文档的审核与发布．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
5.3文档的保管与存档．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
5.4文档的修订与更新．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
内部控制信息与沟通．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
6.1内部控制信息的收集与处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
6.2沟通渠道的建立与维护．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
6.3信息反馈与问题解决机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
6.4员工内部控制意识培养．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
内部控制特殊情况处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
7.1内部控制失效的应对措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
7.2重大风险事件的应急预案．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
7.3违规行为的调查与处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
7.4内部控制问题的总结与改进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
内部控制实施与监督考核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
8.1内部控制责任体系的建立．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
8.2内部控制执行情况的考核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
8.3内部控制成效的评估与奖励．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
8.4内部控制持续改进机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
内部控制培训与宣导．．．．．．．．．．
文档评论（0）