财务管理与预算控制计划大纲.docVIP

财务管理与预算控制计划大纲

TOC\o1-2\h\u22815第一章财务管理概述 1

261731.1财务管理的定义与目标 1

4371.2财务管理的职能与作用 1

26696第二章预算编制基础 2

177402.1预算编制的原则 2

22952.2预算编制的流程 2

18184第三章收入预算 2

261253.1主营业务收入预算 2

245793.2其他业务收入预算 3

1282第四章成本预算 3

219084.1直接成本预算 3

319044.2间接成本预算 3

30435第五章费用预算 3

196675.1销售费用预算 3

10365.2管理费用预算 3

23993第六章资金预算 4

49536.1资金筹集预算 4

103556.2资金使用预算 4

3427第七章预算执行与监控 4

243957.1预算执行的流程与控制 4

243417.2预算监控的方法与措施 4

22565第八章预算调整与考核 5

145628.1预算调整的原则与程序 5

213308.2预算考核的指标与方法 5

第一章财务管理概述

1.1财务管理的定义与目标

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。其目标是实现企业价值最大化，具体体现在以下几个方面：一是通过合理的财务规划和决策，提高资金的使用效率，降低成本，增加收益；二是保证企业有足够的资金来支持其日常运营和发展战略的实施；三是合理分配利润，满足股东的利益需求，同时兼顾企业的长期发展和社会责任。

1.2财务管理的职能与作用

财务管理具有财务决策、财务计划、财务控制和财务分析等职能。财务决策是财务管理的核心，它涉及到投资决策、筹资决策和利润分配决策等方面。财务计划是根据企业的发展战略和财务目标，制定的财务预算和计划。财务控制是对企业的财务活动进行监督和控制，保证财务计划的执行和财务目标的实现。财务分析是对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价，为企业的决策提供依据。财务管理在企业管理中起着的作用，它可以帮助企业合理配置资源，提高经济效益，增强企业的竞争力。

第二章预算编制基础

2.1预算编制的原则

预算编制应遵循以下原则：一是全面性原则，预算应涵盖企业的各项经济活动，包括经营、投资和筹资等方面；二是合理性原则，预算编制应根据企业的实际情况，合理确定各项预算指标，避免过高或过低；三是可行性原则，预算编制应具有可操作性，能够在实际工作中得到有效执行；四是严肃性原则，预算一经批准，应严格执行，不得随意调整；五是灵活性原则，在预算执行过程中，如遇到特殊情况，应根据实际情况进行适当的调整，但调整应遵循严格的程序。

2.2预算编制的流程

预算编制的流程一般包括以下几个步骤：一是确定预算目标，根据企业的发展战略和经营计划，确定预算期内的各项预算目标；二是收集相关信息，收集与预算编制相关的各种信息，包括企业内部的财务数据、业务数据和市场信息等；三是编制预算草案，根据预算目标和收集到的信息，编制各项预算草案；四是审核预算草案，对编制的预算草案进行审核，保证预算的合理性和可行性；五是批准预算，经审核通过的预算草案，提交企业管理层进行批准；六是下达预算，将批准后的预算下达给各部门，作为各部门开展工作的依据。

第三章收入预算

3.1主营业务收入预算

主营业务收入是企业收入的主要来源，因此，主营业务收入预算是企业收入预算的重点。在编制主营业务收入预算时，应根据企业的市场占有率、销售价格、销售量等因素进行预测。对市场进行调研，了解市场需求和竞争对手的情况，确定企业的市场占有率。根据市场情况和企业的定价策略，确定销售价格。根据市场需求和企业的生产能力，确定销售量。通过以上分析，编制主营业务收入预算。

3.2其他业务收入预算

其他业务收入是指企业除主营业务收入以外的其他收入，如材料销售、固定资产出租等。在编制其他业务收入预算时，应根据企业的历史数据和市场情况进行预测。对企业的其他业务进行分类，确定各类其他业务的收入来源和收入金额。根据历史数据和市场情况，预测各类其他业务的收入增长率。根据预测的收入增长率和上一年度的收入金额，编制其他业务收入预算。

第四章成本预算

4.1直接成本预算

直接成本是指与产品生产直接相关的成本，如原材料、直接人工等。在编制直接成本预算时，应根据产品的生产计划和单位产品的直接成本标准进行预测。确定产品的生产计划，包括产品的品种、产量和生产进度等。根据产品的生产工艺和材料消耗定额，确定单位产品的原材料消耗标准和价