做账实操-年度所得税汇缴申报折旧金额为负数的处理方法.docx

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2025-04-03 发布于广东
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做账实操

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做账实操-年度所得税汇缴申报折旧金额为负数的处理方法

在年度所得税报表的资产折旧明细表中，正常情况下本年折旧额不应为负数。若出现这种情况，可能会引起税务机关的关注，以下为您分析原因及应对办法，以帮助您顺利通过税务流程：

原因分析：

多计提折旧：这是较为常见的原因。可能是计算折旧时，对折旧方法运用错误，比如错误地使用了不适用的加速折旧法；或是在确定折旧年限、预计净残值时估计失误，导致每期计提的折旧金额过高。例如，原本某固定资产预计使用年限为10年，错误估计为5年，每年计提的折旧额就会比正确情况下多。又或者在会计处理过程中，重复计提了某一期间