长沙广惠益贸易有限公司内部会计监督制度优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1长沙广惠益贸易有限公司简介1

2长沙广惠益贸易有限公司内部会计监督制度现状1

2.1长沙广惠益贸易有限公司会计核算流程现状1

2.2长沙广惠益贸易有限公司内部审计制度现状2

2.3长沙广惠益贸易有限公司财产保护控制现状2

3长沙广惠益贸易有限公司内部会计监督制度存在的问题2

3.1企业风险评估体系不健全2

3.2企业费用报销流程不规范2

3.3企业财务预算制定不合理3

3.4会计人员综合素质不高3

4长沙广惠益贸易有限公司公司内部会计监督制度优化设计方案3

4.1健全企业风险评估体系优化设计方案3

4.2规范费用报销流程优化设计方案5

4.3制定企业财务预算优化设计方案6

4.4提高会计人员综合素质优化设计方案6

5总结8

参考资料10

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长沙广惠益贸易有限公司内部会计监督制度优化设

计

1长沙广惠益贸易有限公司简介

长沙广惠益贸易有限公司是一家提供优质商品和卓越服务的现代化综合性

零售店。它成立于2020年4月17日，注册资金为50万元人民币。注册地是湖

南省长沙市岳麓区。公司地址位于湖南省长沙市岳麓区天顶街道青山新村社区

永青西路112号3楼。法定代表人为宋元中。其经营范围包括：日用品、农产

品的销售，化妆品及卫生用品的零售等。公司员工共为46人。其中财务人员为

6人。员工46人（男性员工20名，女性员工26名）。公司与所有入职员工都

签订了劳动用工合同，并为员工积极购买各种社会保险和提供良好的食宿条件。

长沙广惠益贸易有限公司以“便利、新鲜、时尚”为品牌理念，致力于为

消费者提供舒适、便捷的购物环境和优质的服务体验。

2长沙广惠益贸易有限公司内部会计监督制度现状

2.1长沙广惠益贸易有限公司会计核算流程现状

长沙广惠益贸易有限公司财务部设有财务负责人1名，会计2名，审计1

名，出纳1名，保管1名。

长沙广惠益贸易有限公司会计核算流程主要包括以下几个步骤：首先是由

长沙广惠益贸易有限公司会计人员收集经济业务数据，包括销售收入、采购成

本、员工薪资、资产购置等各种收入和支出项目，然后根据相关的会计准则和

政策，对各项经济业务进行计量，例如货币计量、实物计量等，再将其登记到

会计账簿中。两名会计人员根据所发生会计业务的性质和分类，将其归集到相

应的科目下。并填写记账凭证。为了保证会计信息的连贯性和完整性，应当对

记账凭证进行连续的编号。再根据已经填写好的记账凭证，编制各种财务报表，

包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。这些报表反映

了长沙广惠益贸易公司的财务状况和经营成果。长沙广惠益贸易有限公司的管

理人员可以根据这些财务报表来评价长沙广惠益贸易有限公司的业绩等各种财

务数据。编制财务报表后，会计人员需要对其进行审核和校对，仔细检查账务

是否准确、完整和符合会计准则的要求，并确保财务报表的一致性和可靠性。

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2.2长沙广惠益贸易有限公司内部审计制度现状

长沙广惠益贸易有限公司建设了内部审计制度并拥有审计人员一名。审计

人员内容主要包括：确定长沙广惠益贸易有限公司所实现的营业收入、营业利

润、利润总额、等各项经济指标水平；对财务报表进行抽样检查、账务核对、

凭证审查等。长沙广惠益贸易有限公司内部审计的设立可以帮助到部门、管理

人员实行最有效的管理。

2.3长沙广惠益贸易有限公司财产保护控制现状

长沙广惠益贸易有限公司建立了财产日常管理制度并拥有财务部保管1

名。保管保存着公司所有的会计账务，会计账务全面反映企业所有的财