《金融机构会计与清算》课件.pptVIP

*************************************清算风险管理信用风险交易对手无法按时履行支付义务的风险。1流动性风险无法及时获得足够资金以履行支付义务的风险。2操作风险由于操作失误或系统故障导致的损失风险。3大额支付系统的清算特点说明金额大单笔支付金额通常较大，涉及重要交易。实时性通常要求实时或接近实时清算，以减少交易风险。安全性对安全性要求极高，需要采取严格的安全措施。小额支付系统的清算交易量大单笔支付金额较小，但交易量非常大。批量处理通常采用批量处理方式，以提高清算效率。注重效率对效率要求较高，需要采取高效的清算机制。跨境支付清算涉及多种货币需要进行货币兑换和汇率计算。涉及多个国家需要遵守不同国家的法律法规。时差问题需要考虑不同国家的时差问题，确保及时清算。人民币跨境支付系统（CIPS）提高效率CIPS提高了人民币跨境支付的效率，缩短了清算时间。1降低成本CIPS降低了人民币跨境支付的成本，减少了中间环节。2促进人民币国际化CIPS有利于促进人民币国际化，提高人民币在国际贸易和投资中的使用。3债券市场的清算环节说明交易确认确认债券交易的要素，如交易价格、交易数量等。券款对付确保债券和资金同时交割，防止交易风险。结算完成债券和资金的最终结算，将债券转移到买方账户，将资金转移到卖方账户。股票市场的清算集中清算股票市场通常采用集中清算方式，由清算机构统一进行清算。净额结算股票市场通常采用净额结算方式，减少资金划拨的规模。履约保证股票市场通常要求参与者提供履约保证，以确保交易的顺利进行。衍生品市场的清算中央对手方清算衍生品市场越来越多地采用中央对手方清算（CCP）模式，以降低交易风险。保证金制度参与者需要向CCP提供保证金，以覆盖潜在的损失。风险管理CCP需要建立完善的风险管理体系，以应对各种市场风险。中央对手方清算（CCP）降低交易风险CCP作为买方和卖方的交易对手，降低了交易对手风险。1提高市场效率CCP集中进行清算，提高了市场效率。2促进标准化CCP促进了衍生品合约的标准化。3金融机构会计报表分析：方法与技巧方法说明比率分析通过计算各种财务比率，评估金融机构的盈利能力、偿债能力和运营能力。趋势分析通过分析财务报表的历史数据，了解金融机构的发展趋势。比较分析将金融机构的财务报表与其他同类机构进行比较，了解其竞争地位。财务指标分析：盈利能力、偿债能力、运营能力盈利能力净资产收益率（ROE）、总资产收益率（ROA）、净利润率等指标反映了金融机构的盈利能力。偿债能力资产负债率、流动比率、速动比率等指标反映了金融机构的偿债能力。运营能力总资产周转率、应收账款周转率等指标反映了金融机构的运营能力。风险评估与预警识别风险因素识别可能影响金融机构财务状况的各种风险因素，如信用风险、市场风险、操作风险等。评估风险程度评估各种风险因素对金融机构的影响程度，确定风险等级。建立预警机制建立风险预警机制，及时发现和应对潜在的风险。会计信息舞弊识别异常财务数据关注异常的财务数据，如收入增长过快、利润率过高等。1不合规行为关注不合规的会计处理行为，如虚构交易、篡改凭证等。2内部控制缺陷关注内部控制的缺陷，如缺乏有效的监督机制等。3金融监管的会计要求监管要求说明财务报表披露金融机构需要按照监管机构的要求，定期披露财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。资本充足率金融机构需要满足监管机构对资本充足率的要求，以确保其财务稳健性。风险管理金融机构需要建立完善的风险管理体系，以应对各种市场风险。巴塞尔协议III对会计的影响提高资本要求巴塞尔协议III提高了对银行资本的要求，要求银行持有更多的核心资本。加强流动性管理巴塞尔协议III加强了对银行流动性管理的要求，要求银行持有足够的流动性资产。限制杠杆率巴塞尔协议III限制了银行的杠杆率，防止银行过度扩张。中国银行业监管的会计规定《商业银行会计准则》规范商业银行的会计处理，确保会计信息的真实性和可靠性。《金融企业会计准则》规范金融企业的会计处理，包括商业银行、证券公司、保险公司等。监管报表要求银行定期向监管机构报送监管报表，反映其财务状况和经营情况。金融工具会计准则的最新发展IFRS9国际财务报告准则第9号（IFRS9）对金融工具的分类、计量和减值进行了修订。1预期信用损失模型IFRS9引入了预期信用损失模型，要求