《金融机构固定资产管理》课件.pptVIP

*************************************报表生成与分析1报表生成利用AMS生成各种固定资产报表，如固定资产清单、折旧报表、盘点报表和处置报表等。报表生成应根据实际需求进行，并选择合适的报表格式。2数据分析对报表数据进行分析，了解固定资产的使用情况、折旧情况、盘点情况和处置情况。数据分析应深入挖掘数据背后的信息，为管理决策提供支持。3决策支持根据数据分析结果，为固定资产的购置、维护、盘点和处置等决策提供支持。决策支持应充分考虑数据分析的结果，并结合实际情况进行判断。系统安全管理权限管理对AMS的用户进行权限管理，控制不同用户对系统的访问权限和操作权限。权限管理应严格控制用户的权限，防止未经授权的操作。安全措施采取必要的安全措施，防止未经授权的访问和数据泄露。安全措施包括防火墙、入侵检测系统和数据加密等。定期维护定期对AMS进行维护，及时修复漏洞，确保系统的安全稳定运行。定期维护应包括系统升级、漏洞修复和安全检查等。固定资产管理中的内部控制目的内部控制的目的是规范固定资产管理流程，防止资产丢失、损坏或被盗用，确保资产的安全完整。内部控制应覆盖固定资产管理的各个环节，并形成有效的监督机制。要素内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。各个要素之间相互联系、相互影响，共同构成一个完整的内部控制体系。方法内部控制的方法包括授权与审批控制、不相容职务分离、会计记录的核对和内部审计等。不同的控制方法适用于不同的业务环节，应根据实际情况进行选择和应用。风险评估与控制措施1风险识别识别固定资产管理中存在的风险，如资产丢失、损坏、被盗用、闲置浪费和管理不规范等。风险识别应全面、客观，并充分考虑各种潜在的风险因素。2风险评估评估各种风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级。风险评估应量化风险的影响程度，为制定控制措施提供依据。3控制措施针对不同等级的风险，制定相应的控制措施，如加强资产保管、定期盘点、规范管理流程和引入信息系统等。控制措施应具有针对性、有效性和可操作性。授权与审批控制授权制度建立明确的授权制度，规定各部门和岗位的职责和权限。授权制度应明确各级人员的职责范围和决策权限。审批流程建立规范的审批流程，确保各项业务都经过授权人员的审批。审批流程应明确审批的环节和审批的标准。监督检查加强对授权与审批的监督检查，确保授权制度和审批流程的有效执行。监督检查应定期进行，并对发现的问题及时进行纠正。不相容职务分离1定义不相容职务分离是指将涉及同一经济业务的相互制约的职务，由不同的部门或岗位分别承担，以防止舞弊和错误。不相容职务分离是内部控制的重要手段。2内容不相容职务分离的内容包括授权审批职务与执行职务分离、执行职务与监督检查职务分离、会计记录职务与资产保管职务分离等。应根据实际情况，合理设置岗位，确保不相容职务分离。3实施实施不相容职务分离时，应明确各岗位的职责和权限，并建立相互制约的机制。应加强对不相容职务分离的监督检查，确保其有效执行。会计记录的核对定期核对定期对固定资产的会计记录进行核对，确保账账相符、账实相符。会计记录的核对应定期进行，并形成制度化的流程。核对内容会计记录的核对内容包括固定资产的原始凭证、明细账和总账等。应核对会计记录的真实性、完整性和准确性。处理差异对核对发现的差异，及时查明原因并进行处理。差异处理应及时进行，并按照规定的程序进行调整。内部审计目的内部审计的目的是对固定资产管理的内部控制体系进行评价，发现管理漏洞，提出改进建议，促进内部控制的有效执行。内部审计是内部控制的重要监督手段。内容内部审计的内容包括固定资产管理的制度建设、流程执行、风险管理和信息系统等方面。审计应全面覆盖固定资产管理的各个环节。实施内部审计应由独立的审计部门或人员进行，并定期进行审计。审计结果应及时向管理层报告，并采取相应的改进措施。固定资产管理相关法律法规1《企业会计准则》对固定资产的确认、计量、折旧和披露等都有明确的规定，是固定资产管理的重要依据。2《税法》对固定资产的折旧年限、残值率和税务处理等都有明确的规定，影响企业的税务负担。3行业监管要求金融监管机构对固定资产管理有严格的要求，如对固定资产的购置、处置和信息披露等都有明确的规定。《企业会计准则》相关规定确认条件明确了固定资产的确认条件，即必须是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。计量方法规定了固定资产的计量方法，即按照取得时的实际成本进行初始计量，后续计量可