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会计师事务所财务管理制度(一)

会计师事务所财务管理制度（一）

第一章总则

第一条为了规范会计师事务所的财务管理工作，保障会计师事务所的资产安全，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》等相关法律法规，结合本所实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于会计师事务所及其所属分支机构、子公司、关联公司的财务管理活动。

第三条会计师事务所财务管理的基本原则是：合法性、合规性、真实性、准确性、完整性和及时性。

第四条会计师事务所应建立健全财务管理制度，明确财务管理职责，确保财务信息的真实、完整和透明。

第二章财务管理组织机构

第五条会计师事务所应设立财务管理部，负责财务管理的具体工作。财务管理部应配备具备相应资质的财务人员，确保财务管理工作的顺利进行。

第六条财务管理部的主要职责如下：

1.制定和完善财务管理制度；

2.组织实施财务预算、财务报表的编制和审核；

3.负责资金管理、成本核算、财务分析等工作；

4.对财务风险进行识别、评估和监控；

5.组织开展财务培训和内部审计；

6.完成所长（或董事会）交办的其他财务管理工作。

第七条会计师事务所应设立审计委员会，负责监督财务管理工作。审计委员会由所长（或董事长）担任主任，成员包括财务负责人、审计部门负责人等。

第八条审计委员会的主要职责如下：

1.审核财务管理制度；

2.监督财务报表的真实性和合规性；

3.审核财务预算和决算；

4.对财务风险进行评估和监控；

5.审核财务人员的选用和培训；

6.对财务管理的其他重要事项进行监督。

第三章财务预算管理

第九条会计师事务所应实行财务预算管理，编制年度财务预算，明确财务目标和任务。

第十条财务预算的编制应遵循以下原则：

1.与会计师事务所发展战略相结合；

2.确保财务预算的完整性和准确性；

3.充分考虑市场变化和风险因素；

4.体现财务管理的效率和效果。

第十一条财务预算编制的主要内容包括：

1.收入预算：包括业务收入、非业务收入等；

2.成本预算：包括人员成本、办公成本、业务成本等；

3.资金预算：包括资金收入、资金支出、资金净流量等；

4.财务费用预算：包括利息支出、汇兑损失等；

5.投资预算：包括长期投资、短期投资等；

6.税收预算：包括企业所得税、个人所得税等。

第十二条财务预算的审批和执行：

1.财务预算编制完成后，应提交审计委员会审批；

2.审计委员会审批通过后，财务预算正式生效；

3.财务管理部负责财务预算的执行和监控；

4.定期对财务预算执行情况进行分析，对预算执行中出现的问题及时调整。

第四章资金管理

第十三条会计师事务所应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合规、高效使用。

第十四条资金管理的主要内容包括：

1.资金收入管理：包括现金收入、银行存款收入等；

2.资金支出管理：包括现金支出、银行存款支出等；

3.资金调度管理：包括资金调配、资金存放等；

4.资金风险管理：包括利率风险、汇率风险等。

第十五条资金管理的基本原则如下：

1.合法合规：资金管理应遵循国家法律法规和行业规定；

2.安全优先：确保资金安全，避免资金损失；

3.高效使用：合理调配资金，提高资金使用效率；

4.透明公开：资金管理过程应保持透明，接受监督。

第十六条会计师事务所应建立健全资金内部控制制度，包括：

1.资金支付审批制度：对资金支付进行审批，确保资金支付的合规性；

2.资金调度制度：对资金调度进行审批，确保资金调度的合理性和合规性；

3.资金保管制度：对现金、银行存款等资金进行妥善保管；

4.资金核对制度：定期对现金、银行存款等资金进行核对，确保资金安全。

第五章成本管理

第十七条会计师事务所应实行成本管理，合理控制成本，提高经营效益。

第十八条成本管理的主要内容包括：

1.成本核算：对业务成本、管理成本、财务成本等进行核算；

2.成本控制：通过成本分析，制定成本控制措施；

3.成本优化：通过优化资源配置，降低成本；

4.成本考核：对成本控制效果进行考核。

第十九条成本管理的基本原则如下：

1.合理分配：合理分配成本，确保成本的真实性和准确性；

2.有效控制：通过成本控制，提高经营效益；

3.持续优化：不断优化成本结构，降低成本；

4.公平公正：成本管理应公平公正，确保各方利益。

第二十条会计师事务所应建立健全成本内部控制制度，包括：

1.成本核算制度：对成本进行核算，确保成本的真实性和准确性；

2.成本控制制度：对成本进行控制，确保成本控制在合理范围内；

3.成本分析制度：对成本进行分析，找