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会计师事务所财务管理制度(最新)

会计师事务所财务管理制度

第一章总则

第一条为了规范会计师事务所的财务管理行为，保障事务所的正常运营和健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合本所实际情况，特制定本财务管理制度。

第二条本制度适用于会计师事务所及其所属分支机构的一切财务活动。

第三条本制度旨在加强财务管理和监督，提高财务管理水平，确保财务信息的真实性、完整性和及时性。

第二章财务管理机构与职责

第四条会计师事务所应设立财务管理部，负责具体实施财务管理活动。

第五条财务管理部的主要职责：

（一）贯彻执行国家有关财务管理的法律法规和政策，制定本所财务管理的具体规章制度；

（二）组织编制和执行财务预算，进行财务预测、决策、控制和监督；

（三）负责财务报表的编制、审核、汇总和报送工作；

（四）负责财务分析和财务评价，为所长提供决策依据；

（五）负责资金的管理和运作，确保资金安全；

（六）负责税务筹划和纳税申报工作；

（七）负责财务档案的整理、归档和保管。

第六条会计师事务所所长为财务管理工作的第一责任人，对财务管理工作负总责。

第七条会计师事务所应设立审计委员会，负责对财务报表的真实性、完整性和合规性进行监督。

第三章财务预算管理

第八条会计师事务所应实行财务预算管理制度，编制年度财务预算。

第九条财务预算应包括以下内容：

（一）收入预算：包括业务收入、非业务收入等；

（二）支出预算：包括人员工资、办公费用、差旅费用、业务招待费用、租赁费用、税费等；

（三）资金预算：包括流动资金、固定资金、投资资金等；

（四）利润预算：包括营业利润、净利润等。

第十条财务预算的编制应遵循以下原则：

（一）合法合规：预算编制应符合国家法律法规和政策要求；

（二）科学合理：预算编制应充分考虑事务所的实际情况，确保预算的合理性和可行性；

（三）效益优先：预算编制应注重效益，实现资源优化配置；

（四）滚动调整：预算编制应实行滚动调整，适应事务所发展变化。

第十一条财务预算的执行和监督：

（一）财务预算一经批准，应严格执行；

（二）财务管理部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施；

（三）财务预算调整应经所长批准，并报审计委员会备案。

第四章资金管理

第十二条会计师事务所应加强资金管理，确保资金安全、合规运作。

第十三条资金管理主要包括以下内容：

（一）现金管理：确保现金收支合法合规，现金日记账与银行存款日记账相符；

（二）银行存款管理：选择信誉良好的银行开户，确保银行存款安全，及时办理银行对账；

（三）资金筹集：通过合法途径筹集资金，合理确定借款额度、利率和还款期限；

（四）资金使用：合理使用资金，确保资金使用效益，避免闲置和浪费；

（五）资金调度：根据业务需要和资金状况，合理调度资金，确保资金流动性。

第十四条会计师事务所应建立资金安全制度，主要包括以下措施：

（一）实行资金审批制度，确保资金支付合规；

（二）建立资金支付密码制度，确保资金支付安全；

（三）定期对资金进行盘点，确保资金账实相符；

（四）加强现金库房管理，确保现金安全。

第五章费用管理

第十五条会计师事务所应加强费用管理，合理控制成本，提高经济效益。

第十六条费用管理主要包括以下内容：

（一）人员工资管理：合理确定员工工资水平，建立薪酬激励制度；

（二）办公费用管理：合理使用办公资源，控制办公费用支出；

（三）差旅费用管理：合理控制差旅费用，建立差旅费用报销制度；

（四）业务招待费用管理：合理控制业务招待费用，建立业务招待费用报销制度；

（五）租赁费用管理：合理选择租赁对象，控制租赁费用支出；

（六）税费管理：合理筹划税务事项，确保税费支出合规。

第十七条会计师事务所应建立费用审批制度，对费用报销进行审核和监督。

第六章财务报告与分析

第十八条会计师事务所应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

第十九条财务报告应真实、完整、准确地反映事务所的财务状况和经营成果。

第二十条财务管理部门应定期对财务报告进行分析，主要包括以下内容：

（一）收入分析：分析收入来源、结构、增长趋势等；

（二）成本分析：分析成本构成、变动趋势等；

（三）利润分析：分析利润构成、变动趋势等；

（四）资金分析：分析资金来源、运用、流动性等；

（五）税务分析：分析税费支出、税收筹划等。

第二十一条财务分析报告应报所长审批，并作为决策依据。

第七章内部审计与监督

第二十二条会计师事务所应建立内部审计制度，对财务管理和财务报告进行定期审计。

第二十三条内