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税收会计模考试题与答案

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.某油气开釆企业为增值税一般纳税人，2018年12月开釆原油6万吨，当期对外销售5万吨，取得不含税销售额5000万元;另将剩余1万吨用于开釆原油的时候加热和修理油井。在开釆原油的同时开釆天然气100万立方米，当期对外销售80万立方米，共取得不含税销售额150万元，另将剩余20万立方米用于换取一批机器设备，则该油气开釆企业2018年12月应缴纳资源税（）万元。（已知原油、天然气适用的资源税税率为6%）

A、371.25

B、309

C、369

D、311.25

正确答案：D

2.执法决定法定法制审核中,其他执法决定法制审核的范围不应包括()

A、税务稽查案件审理

B、在作出阻止出境决定前,审理部门对决定合法性进行审核的过程

C、在作出强制执行决定前,审理部门对决定合法性进行审核的过程

D、在作出税收保全执法决定前,审理部门对决定合法性进行审核的过程

正确答案：A

3.检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况中，稽查局依法采取冻结纳税人银行存款措施的，应冻结其相当于（）的存款。

A、应纳税款

B、应纳税款、滞纳金

C、罚款

D、应纳税款、滞纳金、罚款

正确答案：A

4.某企业（增值税一般纳税人，下同）2018年12月将境内开釆的原油200吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6380元.关联企业对外每吨含增值税销售额6496元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%.该企业就此业务应缴纳资源税（）元。

A、0

B、66000

C、67200

D、66600

正确答案：C

5.()是指税务稽査局将税务稽查随机抽查信息主动向社会公布的业务处理过程。

A、双随机信息公开

B、税务稽查随机抽查

C、税务稽查审查

D、税务稽查处理

正确答案：A

6.2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%.完税后海关放行；当月生产销售高档手表8000只，单价L25万元（不含税）2019年6月该手表生产企业国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率为20%）

A、2793

B、3700

C、2257

D、4600

正确答案：A

7.2018年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%.销售商品房缴纳的有关税费42万元（不含增值税和印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。

A、1540.50

B、1535.25

C、1328.25

D、1444.70

正确答案：D

8.稽查局审理部门领导岗在接到行政复议机关听证通知后,经()同意.指定人员参加税务行政复议的听证。

A、行政复议机关领导人

B、税务局局长

C、稽查局局长

D、申请人

正确答案：C

9.在稽查案件中，《税务行政处罚事项告知书》应当在（）环节制作。

A、选案

B、执行

C、检查

D、审理

正确答案：D

10.甲企业持有乙企业60%的股权，共计3000万股。2018年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。

A、5400

B、600

C、0

D、6000

正确答案：B

11.甲果汁生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁,收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地,支付不含税运费0.6万元,取得增值税专用发票。本月该批苹果已被生产领用。该果汁生产企业2019年6月可以抵扣的进项税额为()万元。

A、3.66

B、3.97

C、3.05

D、3.12

正确答案：C

12.下列转让定价方法中，通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果情况的是()o

A、交易净利润法

B、可比非受控价格法

C、利润分割法

D、成本加成法

正确答案：C

13.关于契税，下面说法不正确的是（）o

A、承受国有土地使用权，减免土地出让金相应减免契税

B、买房拆料或翻建新房，应照章征收契税

C、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的.退还已纳契税

D、城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税

正确答案：A