2025年大学试题(法学)-税法考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案.docx

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2025年大学试题(法学)-税法考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.目前，我国的进口关税使用的税率形式主要是（）。

A、特惠税率

B、协定税率

C、特惠税率和协定税率并用

D、最惠国税率

2.城建税的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节（）。

A、一致

B、不一致

C、视不同情况而定

D、以上答案均不正确

3.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A、1.5%

B、2%

C、2.5%

D、4%

4.缴纳消费税不可以采用的纳税方法是（）。

A、三自纳税

B、自报核缴

C、年终汇缴

D、定期定额

5.营业税的税率实行行业差别比例税率。

6.营业税，或称销售税，是以纳税人从事生产经营活动的营业额（销售额）为课税对象征收的一种流转税。

7.税收的财政职能所具有的特点有（）。

A、适用范围的广泛性

B、取得财政收入的及时性

C、征收时间的变动性

D、征收数额上的稳定性

8.约翰为甲国驻我国的外交官，2017年1月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为110000元，该辆小轿车规定的使用年限为10年，国家税务总局规定的同类型车辆的最低计税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。?

A、0?

B、11000??

C、19200?

D、24000??

9.我国某居民企业2013年实现会计利润450万元，该企业当年发生的部分经营业务如下：

（1）取得产品销售收入2400万元，与收入相配比的成本为1600万元。

（2）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。

（3）发生与企业生产经营业务相关的业务招待费30万元，发生新技术研究开发费30万元（未形成无形资产），支付给母公司的管理费10万元。

（4）年初从关联企业借款l200万元，在财务费用账户中列示全年支付的利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，该企业的实际税负高于境内关联企业，金融企业同期同类贷款年利率为5.8%。

（5）企业参加财产保险按规定支付保险费10万元，为职工支付商业保险费22.5万元。

（6）全年已计入成本费用的实际支付的合理的工资、薪金总额为250万元（其中包含残疾人员工资50万元）。发生职工福利费支出40万元、职工教育经费6万元，拨缴工会经费6万元，均已在成本、费用中列支。

（7）营业外支出账户列支80万元，其中通过省级人民政府向贫困地区捐款40万元，直接向某学校捐款10万元。

（8）投资收益账户贷方发生额35万元，其中从境外子公司分回税后收益28万元，该国企业所得税税率为20%；国债利息收入7万元。

（9）该企业12月份购进一台符合规定的安全生产专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元，当月投入使用。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（3）应调增应纳税所得额（）万元。

A、10

B、13

C、18

D、28

10.甲企业2014年1月份购置一辆国产小汽车自用，缴纳车辆购置税10万元，2015年3月份该小汽车因质量不合格退回生产企业，根据车辆购置税法律制度的有关规定，下列关于上述情形的说法中，正确的有（）。

A、甲企业可以到主管税务机关申请退还车辆购置税

B、甲企业申请办理退税手续时，应提供生产企业开具的退车证明和退车发票

C、甲企业应申请退还车辆购置税10万元

D、甲企业应申请退还车辆购置税9万元

11.税收征收管理法的遵守主体包括（）。

A、税务机关

B、纳税人

C、扣缴义务人

D、地方政府等有关单位、部门和个人

12.纳税申报的内容包括（）。

A、财务会计报表及其说明材料

B、与纳税有关的合同、协议书及凭证

C、外出经营活动税收管理证明

D、异地完税凭证

13.某广告代理企业，取得收入2000元，付给广告发布者发布费1000元，该企业