基层工会财务收支业务核算科目举例.pptxVIP

基层工会财务收支

主要业务举例

收入2013年1月，某基层工会收到会员现金缴纳会费5,000元，并存入开户银行。根据上述业务，会计账务处理如下：借：库存现金5,000贷：会费收入5,000借：银行存款5,000贷：库存现金5,000

（二）采取自主交经费的单位举例：1、2013年1月，某基层工会收到本月行政拨缴工会经费50,000元，其中，本级留成25,000元，应上缴上级工会25,000元。会计账务处理如下：借：银行存款50,000贷：拨缴经费收入25,000应付上级经费25,0002、2013年1月，某基层单位行政财务提取工资总额2%工会经费50,000元，由行政单位转入本级工会25,000元，转入上级工会25,000元。基层工会收到后分录如下：借：银行存款25,000贷：拨缴经费收入25,000

（三）税务代收和财政划拨工会经费举例：2013年1月，某基层工会收到国库集中支付的税务代收和财政划拨工会经费8,000元。会计账务处理如下：借：银行存款8,000贷：拨缴经费收入8,000（四）2013年1月，某基层工会收到单位行政拨付的职工运动会补助20,000元。会计账务处理如下：借：银行存款20,000贷：行政补助收入20,000

2013年1月，某基层工会收到上级工会转来职工活动费补助5,000元。1会计账务处理如下：2借：银行存款5,0003贷：上级补助收入5,00043月底，收到银行转入利息200元。5借：银行存款2006贷：其他收入—利息收入2007

二、支出（一）2013年4月25日，某公司工会为庆祝“五一劳动节”，组织工会会员开展兰球、乒乓球、歌咏等比赛，共支出比赛费用10,000元，出“五一劳动节”宣传板报费用2,000元，均转账支付。借：职工活动支出—文体活动费10,000—宣传活动费2,000贷：银行存款12,000（二）单位职工患病住院，工会按照制定的补助标准，到医院送去慰问金300元。借：职工活动支出—其他活动费--住院慰问300贷：库存现金300

126543某公司工会在参与协调劳动关系争议中发生费用800元，现金支付。借：维权支出—劳动关系协调费800贷：库存现金800某单位工会开展职工劳动保护竞赛，发生费用20,000元，转账支付。借：维权支出—劳动保护费20,000贷：银行存款20,000123456

（五）某单位工会会员王某父母身患重病，妻子无工资收入，女儿在上大学，仅靠他一人工资养家糊口，家庭生活十分困难。工会研究决定给予王某生活困难补助1,000元。借：维权支出--困难职工帮扶费--会员特殊困难补助1,000贷：库存现金1,000（六）某局机关工会为解决机关困难职工女子就业问题，出资对困难职工子女进行培训，发生培训费用20,000元，转账支付。借：维权支出—困难职工帮扶费–培训费20,000贷：银行存款20,000

（七）某电力公司工会元旦、春节期间开展送温暖活动，对困难职工进行慰问，共支出10,000元。借：维权支出—送温暖费10,000贷：库存现金10,000（八）某单位工会5月份发生如下业务：召开工会委员会议支出3,000元，建家活动支出4,000元。借：业务支出—会议费3,000—专项业务费4,000贷：银行存款7,000

（九）某学校工会主席出差参加上级工会在外地召开的会议，发生差旅费600元，现金报帐。借：业务支出—其他支出--差旅费400贷：库存现金400