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2025年国家开放大学(电大)-国家开放大学(财税法规专题)考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.某有进出口经营权的生产企业兼营内销和出口货物，4月份发生如下经济业务：? （1）经有关部门批准从境外进口原材料，支付价款30万元，运抵我国海关前支付运输费用2万元，支付保险费3000元，向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。（关税率为20％）? （2）内销本*企业的产品取得货款100万元（未含税）。? （3）出口一批货物，离岸价格为60万元退税率为13％。? （4）发货给外省市分支机构40万元用于销售，支付运费10万元，建设费用5000元，保险费用5000元。? （5）购进办公用电脑3台，单价8000元，增值税专用发票上注明的增值税税额是4080元。? （6）从境外进口小轿车2辆，共支付货款及价外费用45万元。小轿车的关税税率为60％，货物关税税率为20％、消费税税率为8％。试计算本月该企业所应缴纳的增值税税金。

2.简述社会主义财政法的建立时期财政法的基本制度。

3.税收立法，是指有权机关制定税法的活动。

4.颁布《1921年预算和会计法》，从此确立了国家预算制度的是哪个国家（）

A、德国

B、法国

C、英国

D、美国

5.税源是指税收的经济来源或最终出处。

6.简述税收行政复议与税收行政诉讼的关系联系和区别。

7.在税收立法的原则中，（）原则是核心，是对税收的最基本要求。（）原则是税收追求的社会目标，（）原则是税收本质与经济的共同要求。

8.资本主义国家财政收入的三大支柱是（）

A、税收收入

B、官产收入

C、专卖收入

D、特权收入

E、债务收入

9.平天国农民政权在同清王朝对峙的十余年间，也初步形成了自己的财政法律制度，主要包括哪些基本制度（）

A、土地分配制度

B、赋税制度

C、支出制度

D、政府采购制度

10.税收救济法的范围一般包括下列哪几项（）

A、税收行政复议制度

B、税收行政处罚制度

C、税收行政诉讼制度

D、税收行政赔偿制度

11.根据《联邦基本法》的规定，德国实行什么类型的分税体制（）

A、以专享税为主体、共享税为补充

B、全部实行共享税

C、以共享税为主体、专享税为补充

D、全部实行专享税

12.我国现行个人所得税税率，分为（）和（）

13.财政法律关系的主体资格必须由经济法确定。

14.以下不属于资源税征税范围的是（）

A、人造石油

B、煤炭

C、天然气

D、固体盐

15.日本编制预算必须坚持的基本原则包括哪些（）

A、事前审批原则

B、全额预算原则

C、分类管理原则

D、公开原则

16.属于财产课税的税种有（）

A、房产税

B、契税

C、土地使用税

D、车船使用税

E、证券交易印花税

17.财政是一个古老的（）范畴，又是一个（）范畴。

18.在财政管理制度上，夏商周三代均实行什么类型的财政管理体制（）

A、地方分权

B、中央集权

C、联邦制

D、地方自治制

19.（）是税收征收管理工作的中心环节。

20.财政法调整的主要对象是经济分配关系。

21.郭某购买一辆摩托车，支付货款1.5万元，支付价外费用共1000元，支付增值税税款2720元，则郭某应缴纳多少车船购置税（）

A、1872元

B、1500元

C、1792元

D、1600元

22.财政具有（）、（）和（）三大职能。

23.国债市场一般具有两个功能：实施国债的（），调节（）的运行。

24.孙某2000年存入一笔五年期的款项40000元，年利率为2％，则到期日孙某应缴纳多少所得税（）

A、1000元

B、1600元

C、800元

D、400元

25.简要叙述国家预算原则。

26.某省一独立核算的煤炭开采企业，有一分支机构在外省。1999年发生如下业务：? （1）开采煤炭共500万吨，其中省外分支机构开采80吨，当年销售350吨，其中省外分支机构销售60万吨，已知