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税务会计模拟实验（第2版）

一、主题/概述

二、主要内容（分项列出）

1.小

（1）税务会计概述

（2）税务会计的基本原理

（3）税务会计的核算方法

（4）增值税会计核算

（5）企业所得税会计核算

（6）个人所得税会计核算

（7）其他税种会计核算

2.编号或项目符号：

（1）税务会计概述

?税务会计的定义

?税务会计的作用

?税务会计与财务会计的区别

（2）税务会计的基本原理

?税法原则

?税务会计要素

?税务会计假设

（3）税务会计的核算方法

?权责发生制

?收付实现制

?税法规定

（4）增值税会计核算

?增值税概述

?增值税会计科目设置

?增值税会计核算方法

（5）企业所得税会计核算

?企业所得税概述

?企业所得税会计科目设置

?企业所得税会计核算方法

（6）个人所得税会计核算

?个人所得税概述

?个人所得税会计科目设置

?个人所得税会计核算方法

（7）其他税种会计核算

?资源税

?城市维护建设税

?教育费附加

3.详细解释：

（1）税务会计概述

税务会计是指根据税法规定，对企业的经济活动进行核算、监督和管理的会计活动。税务会计的作用在于确保企业依法纳税，降低税收风险，提高企业经济效益。

（2）税务会计的基本原理

税法原则是税务会计核算的基础，主要包括合法性原则、真实性原则、完整性原则、及时性原则等。税务会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等。税务会计假设包括会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设等。

（3）税务会计的核算方法

税务会计核算方法主要包括权责发生制、收付实现制和税法规定。权责发生制是指以经济业务发生的时间为标准，确认收入和费用的实现。收付实现制是指以货币资金的收付为标准，确认收入和费用的实现。税法规定是指根据税法规定，对特定经济业务进行核算。

（4）增值税会计核算

增值税会计核算主要包括增值税销项税额、进项税额、应纳税额等。增值税销项税额是指企业销售货物或提供应税劳务所应缴纳的增值税。进项税额是指企业购进货物或接受应税劳务所支付的增值税。应纳税额是指增值税销项税额减去进项税额后的差额。

（5）企业所得税会计核算

企业所得税会计核算主要包括应纳税所得额、应纳税额等。应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去成本、费用、税金等后的余额。应纳税额是指应纳税所得额乘以适用税率。

（6）个人所得税会计核算

个人所得税会计核算主要包括应纳税所得额、应纳税额等。应纳税所得额是指个人在一个纳税年度内取得的收入总额减去成本、费用、税金等后的余额。应纳税额是指应纳税所得额乘以适用税率。

（7）其他税种会计核算

其他税种会计核算主要包括资源税、城市维护建设税、教育费附加等。这些税种的会计核算方法与增值税、企业所得税、个人所得税类似，需要根据税法规定进行核算。

三、摘要或结论

四、问题与反思

①税务会计与财务会计的区别是什么？

②税务会计核算方法有哪些？

③如何在实际工作中运用税务会计知识？

④如何处理税务会计核算中的特殊情况？

⑤税务会计在企业发展中的作用是什么？

[1]，.税务会计[M].北京：高等教育出版社，2018.

[2]，赵六.税务会计模拟实验[M].北京：经济科学出版社，2019.

[3]税务会计准则[M].北京：中国财政经济出版社，2017.