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财务收支审批制度

??一、总则

1.目的

为了加强公司财务管理，规范财务收支审批流程，明确审批权限和责任，确保公司财务收支的合理性、合法性和真实性，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司及所属各部门的财务收支审批管理。

3.基本原则

合法性原则：财务收支审批应严格遵守国家法律法规和公司相关规定。

合理性原则：各项财务收支应符合公司的经营目标和实际需要，具有合理性。

真实性原则：财务收支凭证必须真实、准确、完整地反映经济业务的实际情况。

授权审批原则：财务收支审批必须经过授权，明确各级审批人员的职责和权限。

二、财务收支审批的内容与流程

（一）收入审批

1.销售业务收入

订单签订：销售部门与客户签订销售合同或订单，明确销售产品或服务的名称、数量、价格、交货期等条款。

发货确认：销售部门根据订单安排发货，并在发货后及时将发货信息通知财务部门。财务部门根据发货信息确认收入实现的可能性。

收入确认：财务部门在收到销售发票或相关结算凭证后，按照会计准则的规定确认销售收入。对于已确认收入的销售业务，如发生销售退回、折让等情况，应按照规定进行相应的账务处理。

审批流程：

销售人员填写《销售日报表》，详细记录当日销售业务的情况，包括客户名称、销售产品或服务、数量、金额等信息。

《销售日报表》经销售部门负责人审核签字后，提交给财务部门。

财务部门会计人员对《销售日报表》进行核对，确认收入的准确性和完整性。核对无误后，在报表上签字确认，并将其作为记账凭证的附件。

财务部门负责人对收入确认情况进行审核，确保收入符合公司规定和会计准则要求。审核通过后，在记账凭证上签字批准。

2.其他业务收入

业务发生：其他业务部门开展各项其他业务活动，如提供劳务、出租资产等，取得相应的收入。

收入确认：业务部门在业务完成后，及时向财务部门提供相关的业务成果证明和收入结算凭证。财务部门根据业务成果证明和结算凭证确认其他业务收入。

审批流程：

业务部门填写《其他业务收入申请表》，详细说明业务内容、收入金额、结算方式等信息，并附上相关的业务成果证明材料。

《其他业务收入申请表》经业务部门负责人审核签字后，提交给财务部门。

财务部门会计人员对《其他业务收入申请表》及相关证明材料进行审核，核实业务的真实性和收入金额的准确性。审核无误后，在申请表上签字确认，并编制记账凭证。

财务部门负责人对其他业务收入进行审批，确保收入符合公司规定和财务管理制度要求。审批通过后，在记账凭证上签字批准。

（二）支出审批

1.费用报销

费用发生：员工因工作需要发生各项费用支出，如差旅费、业务招待费、办公费、差旅费等。

填写报销单：员工按照公司规定的格式填写《费用报销单》，详细注明费用发生的日期、事由、金额、附件张数等信息，并将相关的发票、收据等原始凭证粘贴在报销单后面。

部门负责人审核：员工所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，确认费用支出与工作相关且符合公司规定。审核通过后，在报销单上签字批准。

财务审核：财务部门会计人员对报销单及原始凭证进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、完整性，费用报销标准的执行情况等。如发现问题，及时与报销人沟通核实。审核无误后，在报销单上签字确认。

审批流程：

对于金额较小的费用报销（具体金额标准由公司根据实际情况确定），经财务部门负责人审核后即可报销。

对于金额较大的费用报销，需经公司主管领导审批。报销人将经部门负责人和财务审核后的报销单提交给公司主管领导，主管领导对报销事项进行审批，审批通过后签字批准。

2.采购付款

采购申请：各部门根据业务需要填写《采购申请表》，详细说明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额、预计到货日期等信息，并提交给采购部门。

采购执行：采购部门根据《采购申请表》进行采购活动，与供应商签订采购合同或协议，明确采购价格、交货期、付款方式等条款。

到货验收：采购物品到货后，采购部门通知验收部门进行验收。验收部门按照合同要求对采购物品的数量、质量、规格等进行验收，并填写《验收单》。

付款申请：采购部门在收到验收合格的《验收单》后，填写《付款申请表》，附上采购合同、发票、验收单等相关凭证，提交给财务部门。

审批流程：

财务部门会计人员对《付款申请表》及相关凭证进行审核，核实采购业务的真实性、合同执行情况、发票的合法性等。审核无误后，在申请表上签字确认。

财务部门负责人对付款申请进行审批，重点审核资金安排的合理性和付款条件的合规性。审批通过后，在申请表上签字批准。

对于金额较大的采购付款，需经公司主管领导审批。财务部门将经财务负责人审批后的