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【财务管理知识点总结】财务管理期末知识点

归纳总结

财务管理知识点总结1.财务管理：是组织财务活动和

处理财务关系的经济管理工作。

P12.财务关系：

P2a)企业同政府之间的关系，是强制无偿的分配关

系。

b)企业同投资者之间的财务关系。

c)企业同其债务人、债权人和其他关系人之间的财务关

系。

d)企业与内部各单位之间的财务关系。

e)企业与职工之间的财务关系，是企业向职工支付劳动

报酬之间的关系。

3.投资风险价值观念：投资者由于冒险而进行投资时，

必须争取获得超过时间价值以外的额外收益。

P114.财务管理环境：

P12a)宏观环境：政治环境、经济环境、金融环境、法

律环境b)微观环境：企业管理体制和经营方式市场营销、

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科技、生产等环境5.资金筹集渠道:股东权益和负债P39

6.债权发行的价格：一是按债券面值等价发行；

二是低于债券的面值折价发行；

三是高于债券的面值溢价发行。

P547.经营性租赁和融租性租赁的区分：

P55a)经营性租赁：资产所有权属于出租人；

租赁期较短；

租赁合同比较灵活；

出租人向承租人提供资产维修、保养及人员培训等服务。

b)融租性租赁：承租人有权在承租期内取得资产所有

权；

租赁期长；

租赁合同比较稳定；

出租人一般不提供保养、维修人员培训等服务。

8.资金成本与资金时间价值既有联系又有区别：联系是

指资金成本和资金的时间价值的基础都是资金；

区别是看问题的角度不同，资金成本是从使用他人资金所

花费的代价角度而言的，而自己时间价值则是从通过投资或借

出资金所得的报酬而言的。

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P589.流动资产：是指企业可以在1年或者超过1年的

一个正常营业周期内变现出售或者耗用的资产。包括：货币资

金，短期投资，应收及预付款项及可变现的存货资产。

P6710.流动负债：是指在1年或者超过1年的一个正

常营业周期内应予以清偿的债务，包括：短期借款、应付票

据、应付及预收账款、预收费用、应交税费以及到期的长期借

款。流动负债具有流动性强、成本低、风险大的特点。

P6811.货币资金管理的内容包括：库存现金、银行存

款和在途货币资金等其他货币资产。P6912.确定最佳现金

余额的因素：机会成本、管理成本、短缺成本、转换成本

P7913.5C评估法：品德、能力、资本、抵押品、经济情况

P8614.固定资产的特点：

P101a)使用时间长，周转速度慢b)固定资产的价值

双重存在，其磨损的一部分价值以折旧形式转移到产品成本中

去，并随着产品的价值的实现而转化为货币资金，脱离其事物

形态。

c)固定资产的资金周转期与使用年限一致d)固定资产

的价值补偿和实物更新时间不一致15.无形损耗：是功能损

耗，又称精神损耗，是由于科学技术进步和劳动生产率提高，

采用新设备而引起原有固定资产的贬值或损失。P10616.债

券投资的风险：P150a)利率风险；

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由于市场利率的上升引起价格下跌，使投资人遭受利率风

险。应充分考虑利率和期限的因素。

b)流动性风险；

c)违约风险；

d)购买力风险；

考虑投入保值性强的投资项目17.现金流入量P162a)

投资项目完成后可增加或减少的营业现金收入b)固定资产

的变价收入c)固定资产使用期满时的投入d)垫支在流动

资产的资金收入18.现金流出量P162a)在固定资产上的

投资b)在流动资产上的投资c)营业生产成本（减除不支

现金的折旧费）d)期间费用和税金（销售费、管理费、增

值税、所得税等）19.确认销售商品收入符合的条件：

P198a)