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连云港康缘药业公司内部会计控制问题及对策研究

目录

摘要1

关键词2

1企业内部会计控制才目关不既念2

1.1内部控制的概念2

1-2内部会计控制的目标3

2连云港康缘药业公司内部会计控制现3

2.1连云港康缘药业公司基本概况3

2.2连云港康缘药业公司内部会计控制现分析3

2.2.1货币资金内部控制3

2.2.2筹资内部控制5

3连云港康缘药业公司内部会计控制存在的问题6

3.1内部组织机构人员分配不合理7

3.2货币资金内部控制难以实现7

3.3筹资内部控制不完善8

4优化连云港康缘药业公司内部会计控制的对策9

4.1完善公司组织结构设置9

4.2货币资金内部控制的优化10

4.3筹资内部控制的优化11

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参考文献11

摘要

每个企业盈利的金额直接影响着我国经济的总值，在人们对幸福感的要求越

来越高的时代，企业肩负的社会的责任也越来越重。企业要想达到长足稳定发展,

就必须增强企业责任感,加强企业管理，从而达到提高企业市场占有率的目的。从

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国内企业历年数据可知，近些年内部控制实施的并不好，特别是内部会计控制，

健全的内部会计控制制度能帽为企业创造更多的利润。因此，有必要对企业内部

会计控制进行研究。本文研究的主要理论基础是内部控制理论，基于此对连云港

康缘药业公司的内部控制现进行分析，发现存在的问题，分析问题的成因，并

且借鉴了许多国内外企业内部会计控制的成功经验,针对连云港康缘药业公司存

在的问题提出四个方面对策；首先，优化内部控制环境；同时，加强内部会计监

督；另外，健全财务制度；最后，优化内部会计控制优化，进一步强化内部会计

监督与纠偏。

关键词：连云港康缘药业公司；内部控制；内部会计控制

一个企业能否健康长足发展，其内部会计控制制度的实施水平起到一定的决

定性作用。内部控制制度作为一个企业管理过程中的重要组成部分，其完善程度

也是决定该企业内部控制体系成熟与否的关键因素（李嘉和，张佩妍,2022）。企业

在开展经营活动的过程中，要保证在整个过程不受其他因素的干扰，就需要相应

的内部控制。

事实上，违规操作和会计信息失真等问题在国内许多企业的运营中都不可避

免的存在，而内部控制环节的薄弱、内部控制的失败、内部控制体系的不完善等

都是产生这一现象的关键因素（王梓晨，刘晓琳,2021）。基于这一前提，本文的研

究目的在于，基于内部会计控制理论，结合连云港康缘药业公司内部会计控制的

现，分析并得出连云港康缘药业公司内部会计控制现存问题，为连云港康缘药

业公司内部会计控制的有效运行提供有效建议，提高其内部会计控制管理水平。

在推进本研究的过程中，本文不可避免地遭遇了一些挑战和限制，如在采用已有

理论框架时，充分考虑到其适用性和局限性，并试图通过实证数据来进行检验和

优化，但这仍是一个逐步完善的过程。

1企业内部会计控制相关概念

1.1内部控制的概念

自20世纪30年代以来，各界对内部控制理论有了更深刻的理解，促使了内

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部控制理论的第一次飞速发展，并发生了巨大的变化。［1］被认为是一种过程，

即为了实现某种既定的目标，这在某种程度上表达出有全部主体成员共同开展的

过程；在这种情况下，内部控制指的是公司工作的内容，而不是要实现的目标。

我国《企业内部控制-基本规范》中对内部控制的定义为（陈雨泽，赵俊杰,2021）:

“是由董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程气

⑵内部控制包括公司经营的所有过程，内部控制的执行需要公司全体员工共同

参与。完整的内部控制体系，对于企业的持续健康经营起到了敦促作用（朱俊宏,

林琳娜,2018）。

1.2内部会计控制的目标

为了保证企业经营管理各种目标成为现实，企业的各项活动都需要以实现企

业目标