2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划备考策略试题及解析.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划备考策略试题及解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题

要求：请从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。

1.根据我国税收法律制度，以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是：

A.按规定缴纳的增值税

B.用于职工福利的支出

C.按规定提取的折旧费

D.按规定支付的利息费用

3.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.用于研究开发的支出

B.支付给非关联方的特许权使用费

C.按规定提取的安全生产费用

D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

4.下列各项中，不属于营业税的征税范围的是：

A.销售不动产

B.提供有形动产租赁服务

C.提供建筑安装工程服务

D.提供金融、保险、邮电通讯等服务

5.根据我国税收法律制度，下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是：

A.年应税销售额超过500万元的工业企业

B.年应税销售额超过200万元的商业企业

C.年应税销售额超过100万元的农业企业

D.年应税销售额超过50万元的服务型企业

6.下列各项中，不属于企业所得税的纳税义务人的是：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

7.下列各项中，不属于增值税纳税人的是：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.销售不动产或者无形资产的企业

C.提供有形动产租赁服务的企业

D.从事货物生产的个体工商户

8.下列各项中，不属于营业税纳税义务人的是：

A.销售不动产的企业

B.提供有形动产租赁服务的企业

C.提供建筑安装工程服务的企业

D.提供金融、保险、邮电通讯等服务的企业

9.下列各项中，不属于企业所得税的计税依据的是：

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.加计扣除后的所得额

D.减去费用、损失后的所得额

10.下列各项中，不属于增值税税率调整的是：

A.增值税基本税率

B.增值税低税率

C.增值税零税率

D.增值税出口退税率

二、多选题

要求：请从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。

1.企业下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：

A.职工工资

B.社会保险费

C.修理费用

D.资产损失

2.下列各项中，属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有：

A.用于职工福利的支出

B.按规定提取的折旧费

C.按规定支付的利息费用

D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

4.下列各项中，属于营业税征税范围的有：

A.销售不动产

B.提供有形动产租赁服务

C.提供建筑安装工程服务

D.提供金融、保险、邮电通讯等服务

5.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.按规定缴纳的增值税

B.用于职工福利的支出

C.按规定提取的折旧费

D.按规定支付的利息费用

6.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有：

A.年应税销售额超过500万元的工业企业

B.年应税销售额超过200万元的商业企业

C.年应税销售额超过100万元的农业企业

D.年应税销售额超过50万元的服务型企业

7.下列各项中，属于营业税纳税义务人的有：

A.销售不动产的企业

B.提供有形动产租赁服务的企业

C.提供建筑安装工程服务的企业

D.提供金融、保险、邮电通讯等服务的企业

8.下列各项中，属于企业所得税的纳税义务人的有：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

9.下列各项中，属于增值税纳税人的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.销售不动产或者无形资产的企业

C.提供有形动产租赁服务的企业

D.从事货物生产的个体工商户

10.下列各项中，属于营业税税率调整的有：

A.增值税基本税率

B.增值税低税率

C.增值税零税率

D.增值税出口退税率

三、判断题

要求：请判断下列各题的正误。

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。（）

2.企业发生的职工福利支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.企业发生的资产损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.营业税的纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和提供有形动产租赁服务的企业。（）

5.企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和外国