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注册会计师创新思维试题及答案

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一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于注册会计师职业道德的基本原则？

A.客观性

B.独立性

C.利益冲突

D.保密性

2.在审计过程中，注册会计师发现被审计单位存在重大舞弊行为，下列哪项处理方式是正确的？

A.立即向被审计单位报告

B.保留证据，等待审计报告发布

C.通知被审计单位管理层

D.不采取任何行动

3.注册会计师在执行审计业务时，以下哪项行为属于违反职业道德的行为？

A.按时提交审计报告

B.收取合理审计费用

C.未经客户同意泄露客户信息

D.独立公正地执行审计业务

4.下列哪项不属于注册会计师审计的目的？

A.评价被审计单位财务报表的公允性

B.评估被审计单位内部控制的有效性

C.发现被审计单位存在的舞弊行为

D.提供被审计单位未来盈利能力的预测

5.注册会计师在执行审计业务时，以下哪项不属于审计证据？

A.财务报表

B.审计工作底稿

C.被审计单位内部控制制度

D.被审计单位管理层声明

6.下列哪项不属于注册会计师审计的独立原则？

A.注册会计师与被审计单位无利益冲突

B.注册会计师保持职业怀疑态度

C.注册会计师遵守职业道德规范

D.注册会计师在审计过程中保持中立

7.注册会计师在执行审计业务时，以下哪项不属于审计程序？

A.审计计划

B.审计抽样

C.审计证据的收集

D.审计报告的编制

8.下列哪项不属于注册会计师审计的风险？

A.舞弊风险

B.误报风险

C.审计程序风险

D.审计费用风险

9.注册会计师在执行审计业务时，以下哪项不属于审计报告的内容？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计程序

D.审计费用

10.下列哪项不属于注册会计师审计的审计质量要求？

A.审计程序的科学性

B.审计证据的充分性

C.审计意见的客观性

D.审计报告的准确性

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.注册会计师在执行审计业务时，应当遵循以下哪些原则？

A.客观性原则

B.独立性原则

C.保密性原则

D.客户至上原则

2.下列哪些行为属于注册会计师违反职业道德的行为？

A.未经客户同意泄露客户信息

B.滥用客户信任

C.拒绝执行审计业务

D.收取不合理审计费用

3.注册会计师在执行审计业务时，以下哪些内容属于审计证据？

A.财务报表

B.审计工作底稿

C.被审计单位内部控制制度

D.被审计单位管理层声明

4.注册会计师在执行审计业务时，以下哪些风险属于审计风险？

A.舞弊风险

B.误报风险

C.审计程序风险

D.审计费用风险

5.注册会计师在执行审计业务时，以下哪些内容属于审计报告的内容？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计程序

D.审计费用

三、判断题（每题2分，共10分）

1.注册会计师在执行审计业务时，应当保持独立性。（）

2.注册会计师在执行审计业务时，应当遵循保密原则。（）

3.注册会计师在执行审计业务时，应当保持客观性。（）

4.注册会计师在执行审计业务时，应当保持公正性。（）

5.注册会计师在执行审计业务时，应当遵守职业道德规范。（）

6.注册会计师在执行审计业务时，应当保持职业怀疑态度。（）

7.注册会计师在执行审计业务时，应当遵循审计质量要求。（）

8.注册会计师在执行审计业务时，应当遵循审计准则。（）

9.注册会计师在执行审计业务时，应当遵循审计程序。（）

10.注册会计师在执行审计业务时，应当遵循审计证据要求。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述注册会计师在审计过程中如何评估和应对舞弊风险。

答案：在审计过程中，注册会计师评估舞弊风险的方法包括：

（1）了解被审计单位及其环境，包括内部控制、行业特点、经营状况等；

（2）识别舞弊风险因素，如管理层压力、动机和机会；

（3）评估舞弊风险发生的可能性和影响程度；

（4）设计相应的审计程序，以应对识别出的舞弊风险；

（5）执行审计程序，获取充分、适当的审计证据；

（6）对获取的审计证据进行分析，评估舞弊风险是否得到有效应对；

（7）在审计报告中披露舞弊风险及应对措施。

2.题目：简述注册会计师在审计过程中如何进行审计抽样。

答案：在审计过程中，注册会计师进行审计抽样的步骤包括：

（1）确定审计目标，明确抽样目的；

（2）确定抽样方法，如随机抽样、分层抽样等；

（3）确定样本规模，根据审计风险、精确度和置信水平确定；

（4）选择样本，按照抽样方法从总体中选取样本；

（5）执行审计程序，对样本进行详细审查；

（6）分析样本结