报销管理办法06.doc

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中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）

青海分所报销管理办法

总则

第一条为进一步加强中兴财光华会计师事务所报销管理，明确各项开支范围和标准，严格业务审批和报销过程，规范资金支出行为，落防范经营风险，根据《中华人民共和国会计法》等财经法规有关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于：公司的办公费、差旅费、业务招待费、车辆使用费、会议费、培训费等费用报销。

第三条办理报销业务应遵循职责清晰、流程严谨、管控全面、支付合规的原则，勤俭节约、规范开支。

职责分工及审批流程

第四条公司应严格按照内部控制要求，强化报销过程管控，健全报销审批机制，完善报销审批流程。

第五条按照职责分工，公司报销业务归口管理部门为办公室。

第六条办公室在报销管理中履行下列主要职责：

（一）负责指导各业务管理部门明确费用开支标准。

（二）负责做好报销业务事前审批，根据公司有关规定，负责对报销业务的必要性、真实性、合规性进行审核。

第七条财务部门在报销管理中履行下列主要职责：

（一）负责明确报销审批流程、审核要点和报销资料规范。

（二）协助业务管理部门确定报销费用开支范围和标准。

（三）负责对业务经办人提交的报销单据进行完整性、有效性检查，对报销事项与单据内容的一致性进行复核，并办理付款。

（四）负责组织开展报销业务日常财务稽核。

第八条业务经办人在报销管理中应履行下列职责：

（一）按照公司报销业务管理规定开展业务活动，保证报销事项的真实性、合法性、合规性，在规定时间内及时取得真实、有效的报销票据。

（二）按照有关要求及时填报报销申请，履行报销审批流程。

备用金借款管理

第九条备用金是公司借支给本公司业务经办人用于支付与本公司经济业务相关的、必须预支且尚不具备报销条件的费用支出款项。

第十条备用金借款应由业务经办人员填报备用金借款单（包括借款人、借款日期、金额、结算方式、借款用途、收款方信息等），经公司主要负责人、业务归口管理部门和财务负责人按程序审批后，方可办理。

第十一条备用金借款必须是真实合法的经济业务，严禁以各种名义挪用公司资金。备用金借款严格按照“一事一借，清旧借新”的原则办理。

第十二条备用金借款原则上应在一个月之内办理报销或还款手续。备用金借款不得跨年度，当年借款、当年报销。备用金借款报销的内容应与备用金借款时填写的用途一致，不得挪作他用，否则不予报销。

第四章重点费用报销管理

第十三条办公费

（一）办公费指因公耗用的办公用品、电脑耗材以及发生的报刊杂志及图书资料费、印刷费、邮寄费、通信费等。

（二）办公用文具、纸张及办公设备、耗材等实行集中采购、集中入库、集中领用管理。凡未经批准自行采购发生的费用，不得报销。办公用品及耗材采购报销时应提供：采购审批单、发票、采购明细、入库单等。

（三）办公费中报刊杂志、图书资料、印刷、邮电、通信等费用由办公室统一管理，并结合公司实际情况制定开支范围和标准。报销时应提供：业务审批单、发票、费用明细等。

第十四条差旅费

（一）差旅费是指公司员工出差，参加培训、会议等(以下简称“因公出差”)发生的相关费用。差旅费报销项目包括住宿费、交通费、伙食补助费和杂费等。

（二）公司员工要严格执行出差审批管理制度，从严控制出差人数和天数，各业务部员工因公出差应履行内部审批程序，由业务部负责人审批。报销时应提供：出差审批单、发票、出差人员名单等。

（三）公司员工应严格按照公司差旅费管理有关规定办理差旅费报销，交通费和住宿费在规定标准内凭发票报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。

（四）超标准的交通、住宿等差旅费用原则上不得报销，如有特殊情况需要报销的，需公司负责人审批。

（五）公司提倡订购有优惠的车船票和飞机票，因工作需要改变行程而发生的退票费用，经差旅费归口管理部门审批后，可据实报销。

第十五条业务招待费

（一）业务招待费是指公司正常经营管理过程中需要发生的、用于必要招待的各项费用，包括：用于接待客户和相关单位的餐饮等合理支出。

（二）公司应加强业务接待审批管理，按照节俭、合理的原则组织业务招待活动。

（三）业务招待费报销时需要提供：业务招待审批单、发票等。

第十六条车辆使用费

（一）车辆使用费是指因公使用车辆，维持车辆正常运行的相关费用，包括发生的燃油费、车辆修理费、过路过桥费、车辆保险费、年检费等。

（二）车辆使用费报销时需要提供：经办公室审核后的单车费用明细、报销申请单、燃油、过路（桥）等有效票据。

第十七条会议费及培训费

（一）会议及培训费指主办或承办会议及培训发生的会场租金、文件资料费、餐费、公杂费等；

（二）主办或承办会议费用报销时需要提供：经审批的报销申请单、发票、开支明细等；

（三）主办或承办