2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计综合实战试题.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计综合实战试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、选择题

要求：本题共20题，每题2分，共40分。请从每个小题的四个选项中选择最正确的一个，将其序号填入答题卡相应的空格内。

1.下列关于内部控制的表述，不正确的是（）。

A.内部控制是组织为了保证经营活动的有效性、效率和合规性而实施的一系列措施

B.内部控制的目标包括财务报告的可靠性、资产的安全性和完整性

C.内部控制通常分为控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督五个要素

D.内部控制的设计和实施应当与企业的规模和业务性质无关

2.下列关于审计的表述，不正确的是（）。

A.审计是独立的、客观的、专业的评价活动

B.审计的主要目的是为管理层和股东提供合理的保证

C.审计分为财务审计和非财务审计

D.审计人员应当具备相应的专业知识和技能

3.下列关于内部控制五要素的表述，不正确的是（）。

A.控制环境是内部控制的基础，包括组织的诚信和道德价值观

B.风险评估是识别、分析、评价和应对风险的要素

C.控制活动是指为确保内部控制目标的实现而采取的具体措施

D.监督是对内部控制的持续评价和改进

4.下列关于内部控制目标的表述，不正确的是（）。

A.财务报告的可靠性是指财务报告应当真实、完整地反映企业的财务状况和经营成果

B.资产的安全性和完整性是指企业资产应当得到妥善保管，防止盗窃、损失和浪费

C.经营活动的合规性是指企业经营活动应当符合法律法规、内部控制政策和程序

D.人力资源管理是指企业应当建立健全人力资源管理政策，提高员工素质和技能

5.下列关于审计证据的表述，不正确的是（）。

A.审计证据是指支持审计意见和结论的事实和情况

B.审计证据应当具有可靠性、充分性和相关性

C.审计证据可以分为内部证据和外部证据

D.审计人员对审计证据的可靠性、充分性和相关性负有责任

6.下列关于审计程序中风险评估的表述，不正确的是（）。

A.风险评估是审计程序的第一步，用于确定审计重点领域

B.风险评估包括识别和评估财务报告和非财务报告风险

C.风险评估结果将直接影响审计意见和结论

D.审计人员应当将风险评估结果告知管理层

7.下列关于审计程序中控制测试的表述，不正确的是（）。

A.控制测试是为了验证内部控制的设计和实施是否有效

B.控制测试可以采用询问、观察、检查和分析程序

C.控制测试结果将直接影响审计意见和结论

D.控制测试可以替代实质性程序

8.下列关于审计程序中实质性程序的表述，不正确的是（）。

A.实质性程序是为了获取对财务报告的真实性、完整性的证据

B.实质性程序包括分析程序、检查程序和评估程序

C.实质性程序的结果将直接影响审计意见和结论

D.实质性程序可以替代控制测试

9.下列关于审计报告的表述，不正确的是（）。

A.审计报告是审计工作的最终成果，应当客观、公正地反映审计过程和结果

B.审计报告应当包括审计意见、管理层责任、审计程序和方法等内容

C.审计报告的格式和内容应当符合相关法律法规和审计准则的要求

D.审计报告可以由审计人员自行编制

10.下列关于审计人员的职业道德的表述，不正确的是（）。

A.审计人员应当保持独立性，不得受到任何利益关系的影响

B.审计人员应当具备良好的职业判断能力，确保审计意见的准确性

C.审计人员应当保守客户机密，不得泄露任何信息

D.审计人员的职业道德要求可以低于一般职业道德要求

二、判断题

要求：本题共10题，每题2分，共20分。请判断下列各小题表述的正确性，正确的在答题卡相应空格内打“√”，错误的打“×”。

1.内部控制的设计和实施应当与企业规模和业务性质相适应。（）

2.风险评估是审计程序的第一步，用于确定审计重点领域。（）

3.控制测试和实质性程序是相互独立的，可以单独进行。（）

4.审计人员可以同时担任被审计单位的内部审计员和外部审计员。（）

5.审计人员应当保守客户机密，不得泄露任何信息。（）

6.审计报告应当包括审计意见、管理层责任、审计程序和方法等内容。（）

7.审计人员应当具备良好的职业判断能力，确保审计意见的准确性。（）

8.审计人员的职业道德要求可以低于一般职业