2025年高等教育文学类自考-00146中国税制考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案.docx

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2025年高等教育文学类自考-00146中国税制考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.下列关于税制说法错误的有（）

A、中国现行税制具有双层次调节作用

B、中国现行税制是由流转税制和所得税制构成的复税制

C、在生产环节上的课税包括生产条件的课税和生产成果的课税

D、中国现行税制已实行了内外统一

2.1994年流转税税制改革的核心是（）

A、调整营业税

B、统一所得税

C、规范增值税

D、增加消费税

3.对出口从小规模纳税人购进并特准退税的货物，退税率为（）

A、3%

B、4%

C、5%

D、6%

4.在到岸价格无法确定时，不征国内增值税、消费税货物应征关税的计算公式为（）

A、完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率）

B、完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%）

C、完税价格=国内批发市价×（1-进口最低税率）

D、完税价格=国内批发市价/（1-进口最低税率）

5.税收是一个（）范畴。

A、财政

B、贸易

C、生产

D、法律

6.某国有企业于1990年初开业，开业10年来的获利情况如下： 求企业各年度应纳企业所得税税额。

7.下列产品中，应缴纳资源税的有（）。

A、固体盐

B、原油

C、洗煤

D、金属矿原矿

8.下列（）费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入进口关税完税价格

A、进口关税及其他国内税

B、货物运抵境内输入地点之后的运输费用

C、买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费

D、工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用

9.现行车船税和船舶吨税有哪些优惠？

10.海关对进口产品代征的增值税、消费税不征收城市维护建设税。

11.实行从价计征的消费税的税基为（）

A、既不含消费税也不含增值税的销售价格

B、含消费税但不含增值税的销售价格

C、不含消费税但含增值税的销售价格

D、既含消费税又含增值税的销售价格

12.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（）

A、按买价乘以17%的扣除率计算的税额

B、按买价乘以13%的扣除率计算的税额

C、按买价乘以10%的扣除率计算的税额

D、按买价乘以6%的扣除率计算的税额

13.税收的本质与税收的性质是同一概念。

14.某旅游公司组织80人旅游团旅游，一次性向每位游客收取旅游费1400元，在旅游中由公司支付每位游客房费320元、餐费240元，交通费250元、门票费90元。旅游营业税税率为5%.计算该旅游公司组织本次团体旅游应缴纳的营业税。

15.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5‰）。

16.现行营业税的税率是如何规定的？

17.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的课税数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高确定适用税额。

18.某化妆品厂11月份进口一批化妆品，海关审定的关税完税价格为30万元，关税税率为40%；当月在国内全部销售，开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元。计算该化妆品厂11月应纳的增值税和消费税。

19.比例税率的表现形式是（）。

A、行业比例税率

B、超额累进税率

C、全率累进税率

D、地区差别税额

20.委托加工的应税消费品是指（）

A、由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品

B、由受托方将原材料销售给委托方，然后再加工的应税消费品

C、受托方以委托方名义购入原材料，然后进行加工的应税消费品

D、由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

21.企业所得税在纳税企业年度亏损时，可以按规定用下一年度实现的利润抵补，但只能连续抵补3年。

22.耕地占用税实行（）

A、地区差别比例税率

B、地区差别税额

C、固定比例税率

D、固定