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注册会计师考试中小企业审计题及答案

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一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于中小企业审计的重点内容？

A.财务报表审计

B.合同审计

C.税务审计

D.环保审计

2.中小企业审计中，以下哪种方法不属于审计程序的范畴？

A.审计抽样

B.内部控制测试

C.审计调查

D.审计分析

3.在中小企业审计中，审计人员应当重点关注以下哪项？

A.企业的财务状况

B.企业的经营成果

C.企业的内部控制

D.以上都是

4.中小企业审计中，审计人员应当如何判断企业的内部控制是否有效？

A.通过观察

B.通过访谈

C.通过测试

D.以上都是

5.中小企业审计中，审计人员对财务报表的审计应当遵循以下哪种原则？

A.客观性原则

B.公正性原则

C.重要性原则

D.可靠性原则

6.在中小企业审计中，以下哪种情况不属于审计风险？

A.会计估计错误

B.内部控制缺陷

C.审计程序错误

D.被审计单位舞弊

7.中小企业审计中，审计人员对财务报表的审计应当遵循以下哪种程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.以上都是

8.在中小企业审计中，审计人员应当如何处理审计发现的问题？

A.直接与被审计单位沟通

B.提交给审计委员会

C.报告给注册会计师协会

D.以上都是

9.中小企业审计中，审计人员应当如何评估企业的经营风险？

A.通过财务报表分析

B.通过行业分析

C.通过内部调查

D.以上都是

10.在中小企业审计中，审计人员应当如何处理审计过程中遇到的专业难题？

A.寻求同事的帮助

B.咨询外部专家

C.参考审计准则

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.中小企业审计中，审计人员应当关注的内部控制要素包括：

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监督

2.中小企业审计中，审计人员应当采取的审计程序包括：

A.审计抽样

B.内部控制测试

C.审计调查

D.审计分析

E.审计报告

3.中小企业审计中，审计人员应当关注的企业财务状况指标包括：

A.盈利能力

B.运营能力

C.负债能力

D.流动性

E.财务风险

4.中小企业审计中，审计人员应当关注的企业经营成果指标包括：

A.收入

B.利润

C.成本

D.营业外收支

E.盈利能力

5.中小企业审计中，审计人员应当关注的企业内部控制缺陷包括：

A.控制环境缺陷

B.风险评估缺陷

C.控制活动缺陷

D.信息与沟通缺陷

E.监督缺陷

三、判断题（每题2分，共10分）

1.中小企业审计中，审计人员应当对被审计单位的财务报表进行全面审计。（）

2.中小企业审计中，审计人员应当对被审计单位的内部控制进行风险评估。（）

3.中小企业审计中，审计人员应当对被审计单位的财务报表进行审计抽样。（）

4.中小企业审计中，审计人员应当对被审计单位的经营成果进行审计调查。（）

5.中小企业审计中，审计人员应当对被审计单位的财务状况进行分析。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述中小企业审计中，审计人员如何识别和评估企业的财务风险。

答案：审计人员在中小企业审计中识别和评估财务风险的方法包括：

（1）分析财务报表，关注财务比率，如流动比率、速动比率、资产负债率等，以评估企业的偿债能力。

（2）分析企业的经营状况，了解企业的收入来源、成本结构、盈利模式等，以评估企业的盈利能力。

（3）评估企业的内部控制，检查内部控制的有效性，以识别可能存在的财务风险点。

（4）通过行业分析和比较，了解企业所处的行业特点和市场环境，以评估行业风险对企业财务状况的影响。

（5）与被审计单位管理层进行沟通，了解其对企业财务风险的认知和应对措施。

2.题目：请简述中小企业审计中，审计人员如何应对审计过程中的舞弊风险。

答案：审计人员在中小企业审计中应对舞弊风险的方法包括：

（1）保持职业怀疑态度，对财务报表中异常或可疑的项目保持警觉。

（2）了解被审计单位的内部控制，评估其有效性，重点关注可能存在舞弊风险的环节。

（3）实施必要的审计程序，如实质性测试、询问、观察等，以获取充分、适当的审计证据。

（4）对审计过程中发现的异常情况，及时与被审计单位沟通，并采取相应的应对措施。

（5）在必要时，寻求外部专家的帮助，如法律、财务、信息技术等领域的专家，以协助评估和处理舞弊风险。

3.题目：请简述中小企业审计中，审计人员如何确保审计报告的客观性和公正性。

答案：审计人员在中小企业审计中确保审计报告客观性和公正性的方法包括：

（1）