2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划深度训练题库.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划深度训练题库

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：从每题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。

1.下列关于增值税的计税依据，说法错误的是：

A.销售额

B.销售额减去销售成本

C.销售额减去销售成本、销售费用、销售税金及附加

D.销售额减去销售成本、销售费用、销售税金及附加、销售折扣

2.下列关于企业所得税的征收方式，说法正确的是：

A.只能采用查账征收

B.只能采用核定征收

C.可以采用查账征收或核定征收

D.只能采用查定征收

3.下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.税法规定对稿酬所得实行加成征收

D.税法规定对特许权使用费所得实行加成征收

4.下列关于增值税专用发票的使用，说法错误的是：

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票的领购实行实名制

C.增值税专用发票的填开必须符合税法规定

D.增值税专用发票的保管必须符合税法规定

5.下列关于增值税进项税额抵扣，说法错误的是：

A.购进货物取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证

B.购进货物取得的普通发票可以作为进项税额抵扣凭证

C.购进固定资产取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证

D.购进无形资产取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证

6.下列关于企业所得税的计税方法，说法错误的是：

A.可以采用权责发生制

B.可以采用收付实现制

C.可以采用权责发生制和收付实现制相结合

D.必须采用权责发生制

7.下列关于个人所得税的征收管理，说法错误的是：

A.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴

B.个人所得税的征收管理实行自行申报

C.个人所得税的征收管理实行委托代征

D.个人所得税的征收管理实行联合征收

8.下列关于增值税的征收范围，说法错误的是：

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.销售不动产、转让土地使用权

C.出口货物

D.购进货物

9.下列关于企业所得税的减免税优惠，说法错误的是：

A.符合条件的小型微利企业可以享受减免税优惠

B.符合条件的高新技术企业可以享受减免税优惠

C.符合条件的民族自治地方企业可以享受减免税优惠

D.符合条件的国有企业可以享受减免税优惠

10.下列关于个人所得税的税收优惠政策，说法错误的是：

A.对残疾、孤老人员和烈属所得可以减征个人所得税

B.对学生勤工俭学所得可以免征个人所得税

C.对个人所得税的税收优惠政策仅限于个人所得税法规定的减免税项目

D.对个人所得税的税收优惠政策包括减免税项目和免征项目

二、多项选择题

要求：从每题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。

1.下列关于增值税的计税依据，说法正确的有：

A.销售额

B.销售额减去销售成本

C.销售额减去销售费用、销售税金及附加

D.销售额减去销售成本、销售费用、销售税金及附加、销售折扣

2.下列关于企业所得税的征收方式，说法正确的有：

A.查账征收

B.核定征收

C.查定征收

D.估算征收

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的有：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.税法规定对稿酬所得实行加成征收

D.税法规定对特许权使用费所得实行加成征收

4.下列关于增值税专用发票的使用，说法正确的有：

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票的领购实行实名制

C.增值税专用发票的填开必须符合税法规定

D.增值税专用发票的保管必须符合税法规定

5.下列关于增值税进项税额抵扣，说法正确的有：

A.购进货物取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证

B.购进货物取得的普通发票可以作为进项税额抵扣凭证

C.购进固定资产取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证

D.购进无形资产取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证

6.下列关于企业所得税的计税方法，说法正确的有：

A.可以采用权责发生制

B.可以采用收付实现制

C.可以采用权责发生制和收付实现制相结合

D.必须采用权责发生制

7.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的有：

A.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴

B.个人所得税的征收管理实行自行申报

C.个人所得税的征收管理实行委托代征

D.个人所得税的征收管理实行联合征收

8.下列关于增值税的征收范围，说法正确的有：

A.销售货物、提供加工、修理修配