2025年税务考试-企业税收筹划考试近5年真题荟萃附答案.docx

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2025年税务考试-企业税收筹划考试近5年真题荟萃附答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。

A、受托方不垫付资金

B、销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方

C、受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费

D、受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动

2.请介绍新税法中的投资抵免政策。如何利用新税法的投资抵免政策进行税收筹划？

3.减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（）。

A、避税

B、偷税

C、税收筹划

D、骗税

4.缩小应税收入通常采用哪些方法？应注意哪些问题？

5.甲乙两家公司都是增值税一般纳税人，所在地区推行增值税防伪税控系统，2004年两家公司同时各购置了一台价税合计4680元的计算机、一台价税合计3510元的票据打印机、一台价税合计4095元的扫描仪，以及价税合计1404元的专用设备（金税卡、专用IC卡、专用读卡器）。甲公司购置上述设备时按规定取得了增值税专用发票，抵扣了相应的进项税额，并在当期将上述设备的购置成本全部计入管理费用。乙公司购置上述设备虽然也取得了增值税专用发票，但该公司将上述设备按照价税合计数全部计入了固定资产价值，并估计5%残值率后按照4年进行直线折旧。请分析甲乙两家公司以上处理的税收政策和相应的税收负担情况，并进行评析。

6.下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（）

A、黄酒

B、葡萄酒

C、柴油

D、烟丝

7.一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为增值税的混合销售行为。

8.利用捐赠来进行个人所得税筹划时要注意哪些方面？

9.请比较从量征收和从价征收消费税时，税收筹划空间及税收筹划方法的异同。

10.简述企业设立活动中税收筹划的主要内容及筹划思路。

11.税负的弹性对税收筹划有什么影响？

12.某商场（一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售电冰箱。5月30日向顾客销售1台电冰箱，零售价4680元；顾客旧冰箱作价120元，商场收取现金4560元。则该项交易的销项税额为（）元。

A、680

B、662.56

C、795.6

D、775.2

13.《增值税暂行条例实施细则》规定，按销售结算方式的不同，销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间分别为（）。

A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据，并将提货单交给购货方的当天

B、采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C、采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；采取预收货款销售货物，为货物发出的当天

D、委托其他纳税人代销货物，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

E、纳税人的视同销售行为为货物移送的当天

14.完税价格的高低决定了关税的轻重，而完税价格的确定是关税弹性较大的一环，所以，关税筹划的另一个切入点就是合理控制完税价格。

15.下列哪些不属于税收筹划的特点？（）

A、合法性

B、风险性

C、收益性

D、中立性

E、综合性

16.采用折扣销售等方式，是否在同一张增值税专用发票上注明销售额和折扣额，不仅影响流转环节的税负，而且会影响企业所得税税负。

17.商场采购白酒、手表后组装成礼品盒出售，应按白酒的适用税率缴纳消费税。

18.税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。

19.财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。

20.房屋出租行为如何规避税收负担？

21.税收管辖权是指主权国家根据其法律所拥有和行使的征税权力。

22.纳税筹划风险主要有以下几种形式（）。

A、意识形态风险

B、经营性风险

C、政策性风险

D、操作性风险

23.税收筹划的基本策略有哪几种？分别以哪些税制要素为基础依据？

24.甲国某母公司有两个分设在乙国和丙国的子公司，甲、乙、丙三国公司所得税率分别为40％，30％和10％。母公司的管理费用为10万美元，扣除其他成本费用后的利润为50万美元，乙国子公司和丙国子公司的利润额分别为30万美元和20万美元。按合理的母公司管理费用分摊标准，母公司管理费