2025年税务考试-税务筹划员考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案.docx

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2025年税务考试-税务筹划员考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.欠税是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。

2.下列项目应征收增值税的是（）

A、经批准的融资租赁业务

B、电视专栏提供版面做广告业务

C、将自产的应税货物用于职工福利

D、将购买的货物用于构建固定资产

3.哪项筹划不正确（）

A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的

B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的

C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税

D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税

4.某化妆品公司，既生产化妆品，又生产护肤护发品。2005年销售额共计9000万元，企业合并报税交消费税为：9000×30%=2700万元。该公司经税务筹划2006年实行两类产品分别核算，分别申报纳税。2006年共计销售额为8700万元，其中化妆品4600万元，护肤护发品4100万元。试分析纳税筹划对公司的影响。

5.简述税收筹划的基本技术

6.营业税税务筹划的重点是（）。

A、纳税人

B、营业额

C、税率

D、起征点

7.（）是在税法规定的范围内，当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的进行的涉税选择行为。

A、免税

B、扣除

C、减税

D、节税

8.下列表述中，符合个人所得税规定的是（）。

A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税

B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税

C、个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

D、个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

9.下列行业中，应当缴纳增值税的是（）

A、建筑业

B、交通运输业

C、邮电通讯业

D、商业

10.如果被合并企业的资产与负债基本相等、净资产几乎等于零时，合并企业以承担被合并企业全部债务的方式实现吸收合并，视为被合并企业按公允价值转让、处置全部资产，应计算资产的转让所得。

11.税务机关无需出示税务检查证和税务检查通知书，即可进行税务检查，并有责任为被检查人保守秘密；被检查人无权拒绝接受检查。

12.请列示该企业依次使用了哪些税务筹划技术？

13.以下说法正确的是：（）。

A、节税优于避税

B、避税是完全不合法的

C、欠税是违法的

D、偷税行为都要追究刑事责任

14.简述对纳税筹划定义的理解。

15.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）

A、经济林

B、防风固沙林

C、用材林

D、存栏待售特为牲畜

16.如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。

17.为什么要变房屋出租业务为投资业务？

18.在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（）。

A、纳税人支付给职工的工资

B、餐饮服务企业按国家规定提取的提成工资

C、企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费

D、企业职工劳动保护费

19.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。

A、销售合同规定的收款日期的当天

B、发出应税消费品的当天

C、发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D、收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

20.下列行为中（）不属于降低税收负担的违法行为。

A、节税

B、偷税

C、欠税

D、抗税

21.绝对收益筹划原理是使纳税人的纳税绝对总额减少的筹划策略，它可以分为（）。

A、直接收益筹划原理

B、相对收益筹划原理

C、递延纳税原理

D、间接收益筹划原理

22.下列项目中，属于税务行政赔偿构成要件的核心要件是（）。

A、税务机关或其工作人员的职务违法行