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全国10月自考审计学试题和答案

以下是一套模拟的全国10月自考审计学试题及答案：

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

1.审计的最基本职能是（）

A.经济评价

B.经济监察

C.经济监督

D.经济司法

答案：C

解析：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证等职能，其中经济监督是审计的最基本职能，它是指审计机构和审计人员通过审计促使被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行。

2.注册会计师在进行审计时，首先要研究和评价被审计单位的（）

A.内部审计制度

B.内部会计制度

C.内部控制制度

D.会计核算制度

答案：C

解析：内部控制制度是企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。注册会计师在审计时，首先要研究和评价被审计单位的内部控制制度，以确定进一步审计程序的性质、时间和范围。

3.下列各项中，不属于注册会计师审计业务的是（）

A.审计年度财务报表

B.验证企业资本

C.代理记账

D.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务

答案：C

解析：注册会计师的审计业务包括审查企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告等。而代理记账属于会计服务业务，不属于审计业务。

4.下列审计证据中，可靠性最强的是（）

A.销售发票

B.购货发票

C.入库单

D.应收账款函证回函

答案：D

解析：审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。应收账款函证回函是由被审计单位以外的第三方直接寄给注册会计师的，不受被审计单位的控制，因此可靠性最强。销售发票、购货发票和入库单都是由被审计单位内部生成的，可靠性相对较弱。

5.审计人员在进行实质性程序时，通常更关注（）

A.完整性认定

B.存在认定

C.权利和义务认定

D.计价和分摊认定

答案：B

解析：实质性程序是指用于发现认定层次重大错报的审计程序。在进行实质性程序时，审计人员通常更关注存在认定，因为存在认定涉及资产、负债和所有者权益是否存在的问题，如果存在认定出现错误，可能会导致财务报表高估资产或低估负债，从而影响财务报表的真实性和可靠性。

6.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）

A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料

B.审计工作底稿只能以纸质形式存在

C.审计工作底稿的所有权属于被审计单位

D.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后30天内

答案：A

解析：审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料，它是审计证据的载体。审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。审计工作底稿的所有权属于会计师事务所。审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内。

7.下列各项中，属于控制测试程序的是（）

A.检查文件资料

B.分析程序

C.重新计算

D.函证

答案：A

解析：控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。检查文件资料可以用于测试内部控制的执行情况，属于控制测试程序。分析程序、重新计算和函证通常用于实质性程序。

8.审计人员在确定重要性水平时，通常考虑的因素不包括（）

A.被审计单位的经营规模

B.审计的目标

C.财务报表使用者的需求

D.审计人员的经验

答案：D

解析：审计人员在确定重要性水平时，通常考虑的因素包括被审计单位的经营规模、审计的目标、财务报表使用者的需求等。审计人员的经验虽然会影响审计判断，但不是确定重要性水平时通常考虑的因素。

9.下列关于审计风险的说法中，正确的是（）

A.审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

B.审计风险可以通过扩大审计程序的范围来降低至零

C.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

D.审计风险与审计证据数量成反比关系

答案：A

解析：审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险不可能降低至零，因为审计过程中存在抽样风险和非抽样风险。审计风险包括重大错报风险和检查风险，重大错报风险又包括固有风险和控制风险。审计风险与审计证据数量成正比关系，即审计风险越高，需要的审计证据数量越多。

10.下列各项中，属于注册会计师职业道德基本原则的是（）

A.独立、客观、公正

B.保密

C.专业胜任能力和应有的关注

D.以上都是

答案：D

解析：注册会计师职业道德基本原则包括独立、客观、公正，保密，专业胜任能力和应有的关注，职业行为等。

11.下列关于审计报告的说法中，错误的是（）

A.