《财务管理与会计实操》课件.pptVIP

*************************************存货管理1234存货管理是平衡供应链效率与响应速度的关键环节。科学的存货管理可以降低企业的运营成本，提高客户满意度，减少资金占用，提升企业整体运营效率。现代存货管理已从单纯的仓储管理，发展为与供应链管理紧密结合的系统工程，企业需要从全局角度优化存货策略。存货管理目标最小化存货总成本满足生产和销售需求防止资金过度占用避免存货损失和过时存货相关成本订货成本持有成本缺货成本质量成本存货控制方法ABC分类法经济订货量模型适时生产系统(JIT)物料需求计划(MRP)存货绩效评估存货周转率存货天数存货结构比例存货跌价率案例分析：优化营运资金策略问题诊断某贸易公司营运资金周转效率下降，应收账款周转天数增加至90天，存货周转天数增加至60天，导致现金流紧张，短期偿债压力增大。方案设计应收账款优化：调整客户信用政策，对大客户实行差异化信用条件，增加现金折扣激励，完善催收流程，引入应收账款保理。存货优化：实施ABC分类管理，提高A类物品预测准确性，减少B、C类物品库存，建立安全库存动态调整机制，提高供应商交付速度和可靠性。现金流优化：与供应商协商延长付款期限，推行供应链融资，整合集团内部资金，优化银行账户结构。实施结果方案实施六个月后，应收账款周转天数减少至60天，存货周转天数减少至40天，营运资金周转效率提高30%，释放现金流1000万元，短期偿债能力显著增强。该案例展示了系统优化营运资金管理的实施过程与成效。成功的营运资金优化不仅需要财务部门的参与，还需要销售、采购、生产等各部门的密切配合，形成全公司协同的优化机制。信息系统的支持也是营运资金管理现代化的重要保障，通过ERP、CRM、SCM等系统的集成应用，可以实现营运资金管理的数字化和智能化。第六部分：会计实务基础会计实务是财务管理的基础工作，是企业财务信息系统的重要组成部分。本部分将系统介绍会计的基本假设与原则、会计科目与账户、复式记账法、会计凭证处理、总分类账与明细分类账以及试算平衡等会计实务基础内容，帮助学习者掌握规范的会计核算方法和技能。通过本部分的学习，您将能够理解会计信息的生成过程，掌握会计核算的基本方法，为后续财务报表的编制和分析奠定坚实的基础。同时，规范的会计实务也是企业内部控制的重要组成部分，有助于保证企业财务信息的真实、准确和完整。会计基本假设与原则会计基本假设会计主体假设：明确会计核算的边界，将企业与所有者和其他企业区分开来持续经营假设：假定企业将在可预见的未来正常经营，而不会清算或大规模缩减业务会计分期假设：将企业持续经营的过程划分为若干个连续的、长短相同的会计期间货币计量假设：会计核算以货币为唯一计量单位，记录和反映企业的经济活动会计基本原则客观性原则：会计信息应以客观存在的经济业务为依据，避免主观臆断相关性原则：会计信息应能够帮助使用者做出经济决策，具有预测价值或反馈价值可靠性原则：会计信息应当真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果可比性原则：同一企业不同期间或不同企业同一期间的会计信息应具有可比性一致性原则：企业应当在不同会计期间采用一致的会计政策和方法谨慎性原则：在会计核算中应当保持应有的谨慎，不高估资产和收益，不低估负债和费用实质重于形式原则：会计核算应当注重经济业务的实质，而非仅仅是其法律形式重要性原则：对重要的会计事项应当单独反映，对次要的会计事项可适当简化处理会计基本假设和原则是会计理论的基石，为会计实务工作提供了基本遵循。理解和掌握这些假设和原则，有助于正确把握会计核算的基本方向，处理复杂的会计业务，确保会计信息的质量。新会计准则体系下的会计基本假设和原则，既与国际准则趋同，又考虑了中国企业的实际情况，是进行会计工作的基本规范。会计科目与账户会计科目的概念与分类会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目名称，是设置账户的依据。按照会计要素分类，会计科目可分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类和共同类科目。按照核算的详细程度，会计科目分为总分类科目和明细分类科目。总分类科目是对会计要素的一级分类，明细分类科目是对总分类科目的进一步细分。此外，按照会计科目的性质，还可以分为实账户（资产、负债、所有者权益）和虚账户（收入、费用、利润）。账户的结构与作用账户是根据会计科目设置的，用于分类记录经济业务、反映会计要素增减变动情况的簿记工具。账户的基本结构包括账户名称和借贷两方，借方登记增加额或减少额，贷方登记减少额或增加额，具体取决于账户的性质。资产类账户：借方登记增加，贷方登