《课件：重点投资项目审计分析》.pptVIP

*************************************招标投标审计招标准备审查招标方案和资格预审文件的编制过程，评价招标条件的合理性和公平性，检查是否存在排斥潜在投标人或者限制竞争的情况。招标公告检查招标公告的发布渠道、时间和内容是否符合法规要求，是否充分保障了潜在投标人的知情权和参与机会。招标文件审核招标文件的完整性、规范性和合理性，特别是对资质要求、评标标准和合同条款的审查，确保没有设置不合理条件。4投标过程监督投标文件的接收、保管和开标过程，确保程序公开、透明，防止暗箱操作。5评标结果审查评标委员会组成是否合规，评标过程是否客观公正，评标结果是否合理，是否存在围标、串标等违规行为。合同管理审计合同签订合法性审查检查合同签订是否遵循了规定程序，合同文本是否经过了法律审核，合同主体是否具备相应资质和能力。重点审查合同条款是否完整、明确，权利义务是否对等，风险分担是否合理。合同变更管理审计核查合同变更的原因和必要性，变更程序是否规范，变更内容是否合理，变更价格是否公允。特别关注是否存在借变更之名，行规避招标之实的行为。合同履行情况监督检查合同各方是否按照约定履行义务，是否存在违约行为，违约责任是否得到追究。评价合同管理制度的健全性和执行的有效性，包括合同台账管理、合同文档保管等。合同支付审核审核合同款项支付是否符合合同约定的支付条件和程序，是否与工程进度和质量相匹配，是否有效控制了资金风险。检查是否存在超进度、超合同支付的情况。工程造价审计设计概算（百万元）施工图预算（百万元）合同价（百万元）工程造价审计主要包括工程量核实和单价审核两个关键环节。工程量核实是通过现场测量、图纸复核和签证资料审查等方式，验证计量的准确性和合理性，防止虚报、多报工程量。单价审核则是通过市场调查、定额分析和同类项目比较等方法，评价工程单价的合理性，防止价格虚高。工程变更审计变更原因分析详细调查工程变更发生的具体原因，区分设计缺陷、地质条件变化、使用需求调整等不同因素，评价变更的必要性和合理性。变更程序合规性审查检查变更是否按照规定程序提出、论证、审批和实施，是否履行了必要的报批手续，是否经过了有权机构的审核和批准。变更内容适当性评价评估变更方案的技术可行性和经济合理性，是否充分考虑了对工期、质量和成本的影响，是否存在不必要的扩大变更范围的情况。变更价格公允性审核核查变更工程的计价依据、计算方法和最终金额是否合理，是否符合合同约定或者市场行情，是否存在借变更之机抬高价格的行为。工程质量审计质量管理体系评估审计人员应重点关注项目质量管理体系的建立和运行情况，包括：质量管理制度是否健全，责任体系是否明确质量检验和验收程序是否规范质量问题处理机制是否有效质量保证资料是否完整、真实通过评估质量管理体系，可以判断项目质量控制的有效性和可靠性。工程质量检测结果审核对工程质量的实际检测结果进行审核，主要包括：检查检测机构的资质和独立性审核检测方法和程序的规范性验证检测数据的真实性和可靠性评价检测结果是否符合设计要求和质量标准关注质量缺陷的整改情况和效果必要时，可以委托第三方检测机构进行平行检测，以验证原检测结果的准确性。进度管理审计进度计划合理性评估审查进度计划的科学性和可行性，包括工作分解结构、活动排序和持续时间估计的合理性进度执行情况监控对比计划进度和实际进度，分析偏差原因，评价进度控制措施的有效性进度延误原因分析调查工期延误的责任归属，区分不可抗力、业主原因和承包商原因进度优化建议提出针对进度管理中存在的问题，提出改进建议，帮助项目按期完成安全生产审计安全生产制度审查审计人员应重点检查项目是否建立了完善的安全生产管理制度，包括：安全生产责任制度及责任落实情况安全操作规程的制定和执行情况安全教育培训制度及实施效果安全检查和隐患排查制度的运行情况安全投入保障情况审查安全生产资金投入是否满足需要，重点关注：安全生产费用计提是否符合规定标准安全生产费用使用是否专款专用安全防护设施和设备配置是否到位安全技术措施实施情况及效果安全事故预防措施评估评价项目安全事故防范体系的有效性，包括：危险源辨识和风险评估的科学性安全风险防控措施的针对性和有效性应急预案的完备性和可操作性应急演练的开展情况和效果环境保护审计1环境影响评估报告审查检查环境影响评估报告的编制过程是否规范，内容是否全面客观，是否按规定程序获得批准。重点关注环评报告中识别的环境敏感区域和重点保护对象，以及提出的环保措施和要求。2环保措施落实情况监督审核项