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2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划历年真题精选试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：下列各题中，请从每题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。

1.某企业为增值税一般纳税人，购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业将这批材料全部用于生产应税产品。则该企业购入材料的成本为（）万元。

A.100

B.117

C.100+17

D.100-17

2.某企业为增值税一般纳税人，购入固定资产一批，取得的增值税专用发票上注明价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该企业将这批固定资产用于生产经营。则该企业购入固定资产的入账价值为（）万元。

A.50

B.58.5

C.50+8.5

D.50-8.5

3.某企业为增值税一般纳税人，销售货物一批，取得的含税销售额为100万元。该企业适用的增值税税率为13%。则该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.11.54

B.12.65

C.13

D.13.5

4.某企业为增值税一般纳税人，将自产产品用于对外捐赠。该产品的生产成本为50万元，不含税售价为60万元。该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.7.8

B.8

C.8.5

D.9

5.某企业为增值税一般纳税人，将自产产品用于职工福利。该产品的生产成本为30万元，不含税售价为40万元。该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.4.2

B.4.5

C.5

D.5.5

6.某企业为增值税一般纳税人，销售不动产，取得的含税销售额为200万元。该企业适用的增值税税率为5%。则该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.10

B.10.5

C.11

D.11.5

7.某企业为增值税一般纳税人，将自产产品用于投资。该产品的生产成本为80万元，不含税售价为100万元。该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.8

B.10

C.12

D.15

8.某企业为增值税一般纳税人，销售无形资产，取得的含税销售额为100万元。该企业适用的增值税税率为6%。则该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.5.4

B.6

C.6.5

D.7

9.某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业将这批原材料全部用于生产应税产品。则该企业购入原材料的成本为（）万元。

A.100

B.117

C.100+17

D.100-17

10.某企业为增值税一般纳税人，销售服务，取得的含税销售额为200万元。该企业适用的增值税税率为6%。则该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.12

B.12.6

C.13

D.13.2

二、多项选择题

要求：下列各题中，请从每题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。

1.下列各项中，属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。

A.应纳税额=销售额×税率

B.应纳税额=销售额÷（1+税率）×税率

C.应纳税额=进项税额-销项税额

D.应纳税额=销售额×税率+进项税额

2.下列各项中，属于增值税一般纳税人应纳税额调整项目的是（）。

A.纳税人取得的出口退税款

B.纳税人取得的免税收入

C.纳税人取得的出口免税收入

D.纳税人取得的出口退税收入

3.下列各项中，属于增值税一般纳税人应纳税额抵扣凭证的是（）。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.进口货物报关单

D.非增值税应税项目专用发票

4.下列各项中，属于增值税一般纳税人增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.销售货物、提供应税劳务或者销售不动产的当天

B.购进货物、接受应税劳务或者进口货物的当天

C.取得索取销售款项凭据的当天

D.发生销售货物、提供应税劳务或者销售不动产的当天

5.下列各项中，属于增值税一般纳税人增值税纳税地点的是（）。

A.机构所在地

B.注册地

C.负责人所在地

D.经营地

三、判断题

要求：下列各题中，请判断下列说法是否正确。

1.增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售不动产的，应按照不含税销售额计算增值税。（）

2.增值税一般纳税人购进货物、接受应税劳务或者进口货物的，应按照不含税进项税额计算增值税。（）

3.增值税一般纳税人出口货物、提供应税劳务或者销售不动产的，应按照不含税销售额计算增值税。（）

4.增值税一般纳税人提供的免征增值税的应税项目，不计入增值税销售额。（）

5.增值税一般纳税人购进的固定资产，可以抵扣增值税进项税额。（）

四、计算题

要求：下列各题中，