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企业股份改制实施方案及流程说明

一、前期准备

1.1确定改制目标

在企业股份改制的前期准备阶段，确定明确的改制目标。这需要对企业的现状、发展战略以及市场环境进行深入分析。例如，企业可能希望通过改制实现股权多元化，引入战略投资者以提升企业的竞争力；或者是为了满足上市要求，对企业的治理结构进行优化。在确定改制目标时，要充分考虑各方面的利益诉求，保证目标的合理性和可行性。同时要制定详细的工作计划和时间表，为后续的改制工作提供指导和保障。

1.2组建改制工作小组

组建一个专业的改制工作小组是企业股份改制的关键环节。工作小组应由企业内部的管理人员、财务人员、法律专业人士以及外部的专业顾问组成。内部人员熟悉企业的运营情况和文化，能够提供准确的信息和支持；外部顾问则具有丰富的改制经验和专业知识，能够为改制工作提供专业的建议和指导。工作小组要明确各成员的职责和分工，建立有效的沟通机制，保证改制工作的顺利进行。

1.3开展调研与分析

在确定改制目标和组建改制工作小组之后，需要开展深入的调研与分析工作。这包括对企业的财务状况、资产负债情况、经营业绩、市场份额等方面进行全面的清查和评估。通过调研与分析，能够准确掌握企业的实际情况，为后续的清产核资、资产评估等工作提供可靠的依据。同时还需要对市场环境、行业发展趋势等进行研究，为企业的未来发展制定合理的战略规划。

1.4制定改制方案框架

在完成调研与分析工作后，需要制定改制方案的框架。改制方案应包括改制的目标、原则、步骤、股权设置、改制后的治理结构等方面的内容。方案框架要具有前瞻性和可操作性，能够为后续的具体方案制定提供指导。同时要充分考虑各方面的利益关系，保证改制方案的公平性和合理性。

二、清产核资

2.1清查资产

清产核资是企业股份改制的重要环节之一。清查资产的目的是全面、准确地了解企业的资产状况，为资产评估提供基础数据。清查工作应包括对企业的固定资产、流动资产、无形资产等进行详细的清查和盘点，核实资产的数量、价值和权属。在清查过程中，要严格按照相关的会计准则和法规进行操作，保证清查结果的真实性和可靠性。同时要建立清查资产的档案，对清查过程中的重要事项和发觉的问题进行记录和归档。

2.2核实负债

核实负债是清产核资的另一个重要方面。负债的核实应包括对企业的银行贷款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬等各项负债进行逐一核对和确认。要核实负债的金额、期限、利率等相关信息，保证负债的真实性和准确性。在核实负债的过程中，要注意与债权人进行沟通和协商，及时解决可能存在的问题和争议。同时要对企业的或有负债进行评估和披露，为改制后的企业经营风险评估提供依据。

2.3清理不良资产

在清查资产的过程中，要对企业的不良资产进行清理和处置。不良资产包括长期闲置的固定资产、逾期未收回的应收账款、价值贬损的存货等。清理不良资产可以提高企业的资产质量，优化资产结构，为企业的改制和发展创造良好的条件。清理不良资产的方式可以包括拍卖、转让、重组等，具体方式应根据不良资产的特点和市场情况进行选择。

2.4编制清产核资报告

清查资产和核实负债工作完成后，需要编制清产核资报告。清产核资报告应包括企业的资产清查情况、负债核实情况、不良资产清理情况等内容，并对企业的资产负债状况进行分析和评价。清产核资报告要真实、准确地反映企业的资产负债状况，为后续的资产评估和改制方案制定提供依据。

三、资产评估

3.1选择评估机构

选择合适的评估机构是资产评估工作的关键。评估机构应具有相关的资质和专业能力，能够独立、公正地开展资产评估工作。在选择评估机构时，要对其信誉度、专业水平、评估经验等方面进行综合考察和比较，选择一家最适合企业的评估机构。同时要与评估机构签订正式的评估委托合同，明确双方的权利和义务，保证资产评估工作的顺利进行。

3.2进行资产评估

资产评估是企业股份改制的重要环节之一，其目的是确定企业的资产价值，为股权设置和改制方案制定提供依据。资产评估应按照相关的评估准则和方法进行，对企业的各项资产进行全面、准确的评估。评估过程中要充分考虑资产的市场价值、历史成本、未来收益等因素，采用合理的评估方法和模型，保证评估结果的准确性和可靠性。同时要对评估过程中的重要事项和发觉的问题进行记录和归档，以备后续查阅和审核。

3.3评估结果审核与确认

资产评估完成后，需要对评估结果进行审核和确认。审核工作应由企业的内部审计部门或聘请的专业审计机构进行，对评估机构的评估方法、评估过程、评估结果等进行全面的审查和核实。审核结果要经企业的董事会或股东大会审议通过，并报相关部门备案。确认后的评估结果将作为企业股份改制的重要依据，对企业的股权设置、改制方案制定等产生重要影响。

3.4评估报告编制与披露

资产评估审核确认后，需要编制评估报告。评估