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2025年税务师考试题库

第一部分单选题(300题)

1、下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（）。

A.《中华人民共和国环境保护税法》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

【答案】：D

2、2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。

A.27.53

B.27.59

C.30.99

D.40.95

【答案】：B

3、2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17

【答案】：D

4、关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是（）。

A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

B.税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，征税主体为税务机关，纳税主体为纳税人

C.税收法律关系的基本构成，包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。

D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位

【答案】：C

5、出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后，以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（）。

A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格

B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格

C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格

D.按照合理方法估定的价格

【答案】：B

6、下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。

A.自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税

B.自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税

C.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额

D.疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定

【答案】：C

7、2021年6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2019年8月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

8、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。

A.20万元

B.30万元

C.50万元

D.80万元

【答案】：C

9、（2018年）如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。

A.15日

B.3个月

C.6个月

D.30日

【答案】：B

10、2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17

【答案】：D

11、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.59.24

B.63.14

C.68.54

D.74.53

【答案】：B

12、下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A.批发烟丝

B.零售高档化妆品

C.进口酒精

D.委托加