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系统化学习与注册会计师试题及答案

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一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.注册会计师职业道德的基本原则中，要求注册会计师应当保持独立性的原则是：

A.公正性原则

B.独立性原则

C.专业胜任能力原则

D.保密原则

2.在审计过程中，以下哪项不属于注册会计师的审计责任：

A.对财务报表的公允性负责

B.对审计意见的独立性负责

C.对被审计单位的经营管理负责

D.对审计程序的选择和执行负责

3.注册会计师对持续审计客户进行的审计，应当包括：

A.财务报表审计

B.内部控制审计

C.风险评估程序

D.以上都是

4.以下哪个不是注册会计师应当遵守的审计准则：

A.中国注册会计师审计准则

B.国际审计准则

C.财政部审计准则

D.中国证券监督管理委员会审计准则

5.注册会计师在审计过程中，对被审计单位内部控制的设计和运行情况进行审查，目的是：

A.确定内部控制是否健全

B.确定内部控制是否有效

C.确定内部控制是否合理

D.确定内部控制是否存在缺陷

6.注册会计师在执行审计业务时，以下哪项不属于审计程序：

A.审查记录和文件

B.与被审计单位管理层沟通

C.进行风险评估

D.购买被审计单位股票

7.注册会计师对审计报告的编制和披露负责，以下哪项不属于审计报告的披露内容：

A.审计意见

B.审计程序

C.审计依据

D.审计费用

8.注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当：

A.采取纠正措施

B.获取充分、适当的审计证据

C.报告给管理层

D.延长审计期限

9.注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在舞弊行为，应当：

A.采取纠正措施

B.获取充分、适当的审计证据

C.报告给管理层

D.延长审计期限

10.注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大不确定性，应当：

A.采取纠正措施

B.获取充分、适当的审计证据

C.报告给管理层

D.延长审计期限

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.注册会计师职业道德的基本原则包括：

A.公正性原则

B.独立性原则

C.专业胜任能力原则

D.保密原则

E.尊重客户原则

2.注册会计师在执行审计业务时，应当遵循的审计准则包括：

A.中国注册会计师审计准则

B.国际审计准则

C.财政部审计准则

D.中国证券监督管理委员会审计准则

E.企业内部控制审计准则

3.注册会计师在审计过程中，应当进行的审计程序包括：

A.审查记录和文件

B.与被审计单位管理层沟通

C.进行风险评估

D.审计抽样

E.审计证据的获取

4.注册会计师在审计过程中，应当关注的风险包括：

A.舞弊风险

B.内部控制风险

C.重大错报风险

D.法规风险

E.财务风险

5.注册会计师在审计过程中，应当遵守的审计原则包括：

A.真实性原则

B.完整性原则

C.一致性原则

D.可靠性原则

E.可理解性原则

三、判断题（每题2分，共10分）

1.注册会计师职业道德的基本原则中，要求注册会计师应当保持独立性。（）

2.注册会计师在执行审计业务时，可以对被审计单位实施强制性审计。（）

3.注册会计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行审查，目的是为了发现内部控制缺陷。（）

4.注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，可以自行采取纠正措施。（）

5.注册会计师在审计过程中，对被审计单位的舞弊行为负有发现和报告的责任。（）

6.注册会计师在审计过程中，可以对被审计单位进行审计抽样。（）

7.注册会计师在审计过程中，应当对审计报告的真实性、完整性和可靠性负责。（）

8.注册会计师在审计过程中，可以对被审计单位的内部控制进行评价。（）

9.注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大不确定性，可以自行进行评估。（）

10.注册会计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行审计，以确保其公允性。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述注册会计师在审计过程中，如何识别和评估舞弊风险。

答案：

在审计过程中，注册会计师识别和评估舞弊风险的方法包括：

（1）了解被审计单位及其环境，包括行业状况、经营模式、内部控制等，以识别可能存在舞弊的领域；

（2）运用专业判断，考虑舞弊的可能性，包括舞弊的动机、机会和态度；

（3）实施风险评估程序，如询问管理层和员工，观察内部控制环境，分析财务数据等；

（4）针对识别出的舞弊风险，实施相应的审计程序，如增加实质性程序、调整