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审计研究会

中国乡镇企业

计

AI及大数据在内部审计领域的应用

赵霞

(浙江旅游职业学院浙江杭州310000)

摘要：随着人工智能（AI）和大数据技术的快速发展，内部审计领域正经历着一场革命。本文旨在探讨AI和大数据技

术如何被应用于内部审计，提高审计效率和质量。文章首先介绍了内部审计数智化转型背景，然后分析了AI和大数据技术在内

部审计中的应用现状，最后讨论了数智化审计的弊端及发展趋势。

关键词：人工智能；大数据；内部审计；审计风险；数智化

一、内部审计数智化转型背景用数据仓库、数据湖或云存储解决方案来存储大规模数据

“加快数字化发展，建设数字中国”已经成为集。数据管理：确保数据的质量和安全性，包括数据备

“十四五”规划和2035年远景目标纲要的重要内容。大数份、恢复和访问控制。

据、区块链、云计算、人工智能等创新技术在各行各业中（2）计算层

广泛应用。大数据环境下，企业对数据管理的依赖快速上计算资源：提供必要的计算能力，可能包括高性能服

升，企业的管理理念、经营模式、方式方法也随之发生重务器、云计算资源等；数据处理：包括数据挖掘、数据清

大改变。洗、数据转换等处理任务；算法库：集成各种数据分析和

内部审计作为企业风险管理和内部控制的重要组成部机器学习算法，支持复杂的分析任务；

分，其目标是确保组织运营的效率、合规性和可靠性。随（3）分析层

着数据量的激增和计算能力的提高，AI和大数据技术为内审计分析引擎：开发用于审计目的的统计分析和预测

部审计提供了新的工具和方法。这些技术可以帮助审计人模型；风险评估模型：构建模型来识别和评估潜在风险；

员更快速、更准确地分析大量数据，识别潜在的风险和问异常检测：使用机器学习算法来识别数据中的异常或不寻

题。传统内部审计正从遵循性、单一性审计到咨询性、持常的模式。

续性审计转型。审计的时间范围从事后向事中、事前延展；（4）应用层

空间范围从会计向业务、运营和治理延伸；信息范围从线审计软件：提供用户界面和工具来执行审计任务，如

下的分散的数据向线上的集成数据扩充。审计计划、执行、报告等；自动化工具：如机器人流程自

动化（RPA），用于自动化常规审计流程；协作工具：支持

二、数智化内部审计的平台搭建及实施过程审计团队的协作和沟通。

内部审计的数智化改造涉及到将数据分析、人工智（5）报告层

能、机器学习、云计算等技术集成到审计流程中，以提高报告生成：自动化生成审计报告和仪表板，提供审计

审计的效率和质量，其特点是：线上化、信息化、数字发现和建议；数据可视化：使用图表、图形和仪表板来展

化、智能化。数智化审计聚焦企业内部核心风险，扩展审示复杂的数据分析结果。

计覆盖面，从“人审”为主向“机审”为主转变。同时，（6）其他

将内部审计的事务性、重复性工作由“人工”转向“人工接口层：具有用户界面、系统集成等功能；安全层：

智能”，各类智能审计软件自动按审计人员的思路“智能”具有访问控制、数据加密、合规性监控等功能；治理层具

地完成审计数据采集、审计数据预处理、审计数据分析、有制定审计策略、控制质量控制推动变革管理等功能。

审计线索核实、审计报告生成等工作。2.数智化