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企业所得税税务筹划
目录
税务筹划概述
税务筹划的法律基础税务筹划的目标税务筹划与逃税的区别
税务筹划是在法律允许的范围税务筹划旨在降低企业税负，税务筹划与逃税不同，前者合
内，通过合理安排财务活动，提高资金使用效率，增强企业法合规，后者则是违法行为，
以减轻税负。竞争力。会受到法律制裁。
通过合理税务筹划，企业可以合法享受税收优惠政
合法减税
策，有效降低税负。
税务筹划有助于企业优化资金流动，确保现金流的
资金流动性管理
稳定性和灵活性。
税务筹划能够帮助企业识别和规避潜在的税务风险，
风险控制
避免不必要的法律纠纷。
合法性原则
税务筹划必须在法律允许的范围内进行，
确保所有操作符合税法规定，避免违法行
为。01成本效益原则
筹划时应考虑成本与收益的平衡，确保税
务筹划带来的税收利益大于筹划成本。
风险控制原则02
在进行税务筹划时，应评估潜在风险，采
取措施进行风险控制，确保企业财务安全。
03
企业所得税基础
税率的分类
01
企业所得税税率分为标准税率和优惠税率，标准税率为
25%，部分小微企业可享受更低税率。
税基的确定
02
税基是计算应纳税所得额的基础，包括收入总额减去不
征税收入、免税收入、各项扣除后的余额。
税收优惠政策
03
国家针对特定行业或地区实施税收减免政策，如高新技
术企业可享受15%的优惠税率。
010203
企业所得税的纳税人居民企业与非居民企业的区别小型微利企业的税收优惠
在中国境内成立的企业和其他组织是企业居民企业承担无限纳税义务，需就全球所小型微利企业可享受降低税率等税收优惠
所得税的纳税人，需依法申报缴纳税款。得缴税；非居民企业仅就境内所得缴税。政策，以鼓励小型企业的发展和创新。
小微企业优惠
年应税所得不超300万，减按5%缴税。
研发费用加计
研发费未形成资产，100%加计扣除；形成资
产，200%摊销。
税务筹划方法
合理安排采购时机
企业可通过预测市场走
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