企业基本会计业务核算.pptx

企业基本会计业务核算汇报人：XXBUSINESSSCHEDULE

目录01会计核算基础02会计科目与账户03会计凭证的处理04会计账簿的管理05会计报表的编制06会计核算流程

PARTONE会计核算基础

会计核算概念会计信息需具备可靠性、相关性、可比性和及时性等特征，以确保其真实反映企业财务状况。会计信息质量特征会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润，它们是会计核算的基本分类。会计要素与分类会计核算基于一系列假设，如持续经营、会计期间等，并遵循历史成本、权责发生制等原则。会计假设与原则010203

会计核算原则企业根据交易或事件的实际发生时间来确认收入和费用，而非款项收付时间。权责发生制原则在面临不确定性时，会计人员应选择不会高估资产和收入、低估负债和费用的方法。谨慎性原则资产和负债的计量基于其原始购买或产生的成本，即使市场价格发生变化。历史成本原则

会计核算方法借贷记账法是会计核算的核心方法，通过借方和贷方记录资产、负债和所有者权益的变化。借贷记账法01复式记账要求每笔交易都至少涉及两个账户，确保会计信息的完整性和准确性。复式记账02成本核算涉及对生产成本和运营成本的计算，是企业控制成本和定价决策的关键环节。成本核算03

PARTTWO会计科目与账户

科目分类资产类科目包括现金、银行存款、应收账款等，反映企业的资产状况。资产类科目01负债类科目如短期借款、应付账款等，记录企业需要偿还的债务。负债类科目02所有者权益类科目包括实收资本、盈余公积等，体现企业所有者的权益。所有者权益类科目03成本费用类科目如生产成本、管理费用等，用于核算企业的成本和费用支出。成本费用类科目04

账户设置根据企业业务特点，确定资产、负债、所有者权益、收入、费用等账户分类。确定账户分类为更细致地记录和管理，对主要账户进行细分，如应收账款下设客户明细账户。设置明细账户建立统一的账户编号规则，便于会计信息的检索和财务报表的编制。账户编号系统根据岗位职责，设置不同级别的账户操作权限，确保会计信息的安全性。账户权限管理

记账规则会计期间原则借贷记账法0103会计期间原则要求企业将会计核算工作按时间划分，定期（如每月、每季度）进行账目结算和报告。借贷记账法是会计核算的基础，每笔交易都需按照“有借必有贷，借贷必相等”的原则进行记录。02复式记账要求每笔经济业务都必须在两个或两个以上的账户中进行记录，以确保账目平衡。复式记账

PARTTHREE会计凭证的处理

凭证种类汇总凭证用于简化核算工作，将多笔同类经济业务合并为一笔进行记录。汇总凭证记账凭证是根据原始凭证编制的，用于指导账簿记录，如转账凭证、收款凭证等。记账凭证原始凭证是会计核算的起点，如发票、收据等，记录了经济业务的原始信息。原始凭证

凭证填制会计人员需对原始凭证进行严格审核，确保其真实、合法、完整，以保证会计信息的准确性。原始凭证的审核01根据审核无误的原始凭证，会计人员编制记账凭证，明确记录经济业务的性质、金额等关键信息。记账凭证的编制02合理分类并编号凭证，有助于会计信息的归档和检索，提高会计工作效率和准确性。凭证的分类与编号03

凭证审核会计人员需核对凭证内容与原始单据是否一致，确保数据的正确无误。审核凭证的准确性审核过程中要确保所有凭证符合相关财务规定和税法要求，避免违规操作。检查凭证的合规性确保每张凭证都附有必要的附件，如发票、合同等，以保证凭证的完整性和可追溯性。确认凭证的完整性

PARTFOUR会计账簿的管理

账簿种类总分类账总分类账是会计核算的核心，记录所有会计科目的总括信息，便于企业高层了解财务状况。明细分类账明细分类账详细记录每一笔交易，按科目分类，为总账提供详细数据支持。日记账日记账记录日常发生的每一笔经济业务，是会计核算的起点，便于追踪和核对交易。

记账程序原始凭证的审核01会计人员需对所有原始凭证进行严格审核，确保交易的真实性和合规性。日记账的登记02将审核无误的交易记录在日记账中，作为记账的初步记录，便于后续的账簿整理。分类账的更新03根据日记账的记录，将交易数据分类登记到相应的分类账中，如现金日记账、银行日记账等。

账簿核对企业应定期进行账簿核对，如每月或每季度，确保账目清晰、准确无误。定期对账利用电子对账系统进行账簿核对，可以提高效率，减少人为错误，确保数据的准确性。电子对账系统通过不同会计人员或部门之间的交叉核对，可以发现并纠正潜在的错误或舞弊行为。交叉核对

PARTFIVE会计报表的编制

报表种类资产负债表资产负债表反映企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。0102利润表利润表展示企业在一定会计期间的收入、成本和利润情况，是衡量企业经营成果的重要指标。03现金流量表现金流量表记录企业在一定时期内现金和现金等价物的流入和流出情况，