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财务分析
SERIES
公司财务分析报告
一、公司基本情况
公司名称
法人
注册资本（万元）
股东
占股比例
董事会成员
监事会成员
主要设备
设备数量（台）
主要产品
计量单位
年产能
本月产量
产能利用率
备注
二、经营成果
单位：万元
项目明细
2019年
环比增减比例（%）
2016年
同期增减比例（%）
10月
9月
1-10月
营业收入
营业利润（不含免税收入）
利润总额
净利润
营业利润率（不含免税收入）
三、主要财务指标分析
营业收入环比及同期增减明细表
收入项目明细
其他
合计
分析：
营业利润环比及同期增减明细表
营业利润项目明细
税金和期间费用明细表
单位：元
项目
增减金额
增减比例（%）
税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
合计
四、融资情况
金融机构
授信额度
短贷金额
长贷金额
汇票金额（应付票据）
……
借款期间
授信额度利用率
五、税金情况
2019年1-10月
10月份实现税金
10月份实缴税金
累计实现税金
累计实缴税金
增值税
印花税
城建税
所得税
代缴个人所得税
土地使用税
房产税
土地增值税
车船税
教育费附加
实现税金分析：
六、生产成本分析
产品名称
10月份产量
10月份销量
当月成本
销售成本
销售价格
单位毛利率
七、主要客商明细
2019年1-10月份主要客户销售明细
序号
客户名称
主要业务
销售金额
八、财务指标分析
1、偿债能力分析
指标名称
同期增减
指标公式
1-9月
短期偿债能力
流动比率
参考比率为2:1，一般来说，比率越高，企业资产的变现能力越强
流动资产/流动负债
速动比率
参考比率为1:1，一般来说，比率越高，企业资产的变现能力越强
(流动资产-存货）/流动负债
长期偿债能力
资产负债率
一般认为，公司的资产负债率的适宜水平在40%~60%
负债总额/资产总额
产权比例
参考比率为1:1，一般来说，比率越低，表明企业长期偿债能力越强
负债总额/所有者权益
有形净值债务率
理想的有形净值债务率一般为1:1，从长期偿债能力来讲，指标越低越好
总负债/（净资产-无形、递延资产）
付息能力
利息保障倍数
倍数越大，说明企业支付利息费用的能力越强
（利润总额+财务费用）/财务费用
2、盈利能力分析
销售回报率
销售利润率
营业利润/销售收入
销售净利率
净利润/销售（营业）收入
投资回报率
总资产净利率
该指标越高，表明公司投入产出水平越高，资产运营越有效
净利润/平均总资产
总资产报酬率
反映公司运用全部资产所获得利润的水平，指标值越高，表明企业的资产利用效率越高
(利润总额+利息总额)/平均总资产
3、运营能力分析
应收账款周转天数
社会平均值为46天，周转天数越短，说明流动资金使用效率越好
计算期天数/销售收入*应收账款平均余额
应付账款周转天数
通常周转天数越长越好，说明公司可以更多的占用货款来补充营运资本
计算期天数/销售成本*应付账款平均余额
存货周转天数
周转天数越少，说明存货变现的速度越快，企业的变现能力越强
计算期天数/销售成本*平均存货
营业周期
一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快
存货周转天数+应收账款周转天数
4、现金流量分析
现金保障能力分析
销售商品收到现金与主营业务收入比率
正常周转企业该指标应该1，说明企业资产运营效率较高、应收账款管理较好
销售商品、提供劳务收到现金/营业收入
获取现金能力分析
资产现金回收率
回收率越高，说明收回的资金占付出资金的比例高，损失小，回收率低则损失较大。
经营活动现金流量净额/平均总资产
九、公司经营情况简要分析
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?2019?/?10?/?1
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2019年1-10月
2016年1-10月
营业收入构成
10月份营业收入构成
1-8月份累计营业收入构成
1-10月份累计营业收入构成
10月
9月
2019年1-10月
2016年1-10月
收入构成对比
10月份实现税金
10月份实缴税金
累计实现税金
累计实缴税金
10月份营业利润构成
1-10月份累计营业利润构成
10月
9月
2019年1-10月
2016年1-10月
营业利润构成对比
10月份实现税金
10月份实现税金
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