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内部审计

探究大数据分析在企业内部审计中的应用

VV赵海明

本文首先探讨在经济发展新常态下，企业尤其是集团型企业对风险和合规管理的关注度不断提升；其

次研究大数据分析在内部审计中的必要性，包括顶层设计对大数据审计的新要求、畅通信息渠道、消除审

计盲区，以及信息化时代传统审计转型的原因；最后指出当前大数据分析的不足，并提出加强大数据分析

审计人才队伍建设、合理利用信息化手段创新审计方法、推进全过程大数据审计效能，以及进一步探索审

计数据管理和分析研究的举措。旨在推动大数据分析在审计工作中的应用，提升审计效率和效果，为实现

高质量发展作出审计应有的贡献。

一、应用大数据分析在内部审计工作的必要性复杂，传统审计方法难以准确全面地判断。相比过去

（一）数字化推动审计创新的手工分析，现今需要处理和分析更多样、更广泛的

新时期，党和国家对审计工作提出了更高要求，数据。大数据分析技术可优化和完善传统审计流程。

寄予厚望。内部审计应肩负时代责任，与时俱进，创审计人员可利用计算机数据库和大数据分析工具，快

新发展。通过运用大数据分析，强化数据赋能，实现速、准确、全面地综合分析被审计单位的财务和业务

审计工作的数字化改革，推动内部审计向数据集约数据。这能有效整合审计数据，弥补传统随机抽样的

化、应用智能化和决策科学化方向发展。要以全面推不足，解决抽样审查中的以偏概全问题。通过获取更

进数字化为引领，重塑审计工作模式，提升内部审计充分的审计证据，审计人员能发现更具普遍性的问题

的质量和效率，确保科技强审和信息强审真正落地和规律，从而更好地发挥审计的监督作用。

实施。（四）大数据变革传统审计

（二）大数据革新审计方法在信息化时代背景下，传统审计面临着一系列新

传统的审计作业主要依赖手工核算，按照凭证审变化。相较于大数据审计，传统审计在审计准则、范

核、账表核对等流程进行。这种方式在处理会计凭证、围和审计线索方面存在一定的差异。随着计算机技术

账簿和业务台账等审计资料时，需要耗费大量的人力的不断发展和成熟，审计人员开始探索将新技术和新

和时间来寻找与整理审计线索。然而，当采用大数据方法应用于审计工作中。可以说，大数据技术的发展

分析技术进行审计时，如果仍然沿用传统的思路和方和应用给内部审计工作带来了思维方式与行为模式的

法，往往难以有效查找和分析审计线索，导致数据处重大变革。内部审计必须紧跟时代步伐，顺应信息化

理效率低下，最终影响审计效果。随着信息技术的进和现代化的趋势，做到与时俱进，持续创新，以适应

步，大数据分析技术在审计工作中的应用日益广泛。新的环境和要求。

它能够有效解决数据边界的限制问题，在短时间内快

速挖掘多样化的结构化数据信息，并将其转化为有价二、当前大数据分析存在的几点不足

值的审计线索。这使得审计人员能够更准确地获取全（一）应用大数据分析的意识不强

面的信息，迅速发现审计疑点，并有效把握审计重点，受传统审计思维习惯的影响，许多审计人员在运

从而提高审计工作的效率和效果。用大数据分析思维方面缺乏主动性。要从传统的审计

（三）大数据提升审计效能思维转变为大数据审计理念，审计人员需要改变多年

被审计单位的数据量庞大，财务和业务数据关系来积累的经验和习惯性工作方法。此外，相当一部分

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内部审计

审计人员对信息化技术的掌握不够熟练，存在畏难和（四）信息化孤岛阻碍审计整合

抵触情绪，这在一定程度上阻碍了大数据分析在审计在硬件方面，各类应用系统的数据管理使用环境

工作中的应用推广。相对较差