记账实操-社保基金投资运营的账务处理.doc

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记账实操-社保基金投资运营的账务处理

主要涉及各类投资资产的增减变动、投资收益的确认以及相关费用的核算等，以下是详细介绍：

债券投资

购入债券：按实际支付的价款（包括债券面值、手续费、佣金等相关费用），借记“债券投资——成本”科目，贷记“银行存款”等科目。如果支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目，借记“应收利息”科目。

持有期间利息处理：在债券持有期间，按照债券票面利率计算应收利息，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入——债券利息收入”科目。实际收到利息时，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目。