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《税法一》税务师考试试题及答案指导(2025年)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业购置的下列哪项固定资产，在计算应纳税所得额时，可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除？()

A.机器设备

B.办公家具

C.运输车辆

D.自用房屋

2.下列哪项不是增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售自产农产品

3.个人所得税的纳税人，在境外取得所得，应如何缴纳个人所得税？()

A.仅在中国境内缴纳

B.仅在境外缴纳

C.分别在中国境内和境外缴纳

D.根据所得来源国税法规定缴纳

4.企业发生下列哪项费用，可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.董事长薪酬

B.非法经营罚款

C.公益捐赠

D.查处非法所得的罚金

5.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.应纳税所得额加上增值税

D.应纳税所得额减去增值税

7.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别是什么？()

A.纳税申报方式不同

B.税率不同

C.纳税申报频率不同

D.纳税义务不同

8.个人所得税的纳税人，下列哪项属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

9.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.开具后一个月内

B.开具后两个月内

C.开具后三个月内

D.开具后六个月内

二、多选题(共5题)

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售自产农产品

E.出租不动产

11.企业所得税的计税依据中，下列哪些属于扣除项目？()

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.利息费用

D.财产损失

E.税收滞纳金

12.个人所得税的纳税人，下列哪些情况可以享受税收减免？()

A.纳税人本人及配偶的子女教育支出

B.纳税人本人及配偶的赡养老人支出

C.纳税人本人及配偶的住房贷款利息支出

D.纳税人本人及配偶的大病医疗支出

E.纳税人本人及配偶的子女教育支出超过规定限额的部分

13.增值税一般纳税人应具备哪些条件？()

A.增值税一般纳税人认定标准

B.持有有效的税务登记证

C.有固定的生产经营场所

D.有健全的会计核算制度

E.年应税销售额超过规定标准

14.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.网络申报

D.邮寄申报

E.现场申报

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为三档，分别为__、__和__。

16.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算公式为：__减去__后的余额。

17.个人所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算方法包括__、__和__。

18.增值税专用发票的开具时限为__，逾期不得开具。

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应当自收到纳税人申报的纳税申报表之日起__内，审核申报情况，办理税款征收。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，其应纳税额的计算方法都是一样的。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税人，其亏损可以在下一年度内弥补，连续弥补期限最长不得超过五年。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人，其工资、薪金所得在计算应纳税所得额时，可以扣除子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票是购买方用于抵扣进项税额的凭证，销售方必须开具。()

A.正确B.错误

24.企业发生的各项费用，只要与生产经营有关，都可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上有哪些主要区别？

26.问：企业所得税的纳税人，如何计算应纳税所得额？

27.问：个人所得税的纳税人，在境外取得所得时，如何申报纳税？

28.