2025年税务师税法二企业所得税政策与实务操作试卷.docx

2025年税务师税法二企业所得税政策与实务操作试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）

1.下列关于企业所得税的纳税人身份的表述，正确的是（）。

A.个人独资企业不缴纳企业所得税

B.个体工商户不缴纳企业所得税

C.个人合伙企业不缴纳企业所得税

D.合伙企业按照合伙企业的收入总额缴纳企业所得税

2.企业所得税的计税依据是（）。

A.应税所得额

B.营业收入

C.收入总额

D.资产总额

3.下列关于企业捐赠支出的税前扣除的表述，正确的是（）。

A.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时不得扣除

B.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时按照实际发生额扣除

C.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时按照不超过当年利润总额12%的部分扣除

D.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时按照不超过当年利润总额10%的部分扣除

4.下列关于企业固定资产折旧方法的表述，正确的是（）。

A.企业采用加速折旧法不得延长折旧年限

B.企业采用加速折旧法可以延长折旧年限

C.企业采用直线法折旧可以延长折旧年限

D.企业采用年数总和法折旧可以延长折旧年限

5.下列关于企业无形资产摊销的表述，正确的是（）。

A.企业无形资产摊销年限不得少于10年

B.企业无形资产摊销年限不得少于15年

C.企业无形资产摊销年限不得少于20年

D.企业无形资产摊销年限不得少于5年

6.下列关于企业职工福利费的表述，正确的是（）。

A.企业职工福利费在计算应纳税所得额时不得扣除

B.企业职工福利费在计算应纳税所得额时按照实际发生额扣除

C.企业职工福利费在计算应纳税所得额时按照不超过工资薪金总额14%的部分扣除

D.企业职工福利费在计算应纳税所得额时按照不超过工资薪金总额10%的部分扣除

7.下列关于企业工资薪金支出的表述，正确的是（）。

A.企业工资薪金支出在计算应纳税所得额时不得扣除

B.企业工资薪金支出在计算应纳税所得额时按照实际发生额扣除

C.企业工资薪金支出在计算应纳税所得额时按照不超过工资总额的20%的部分扣除

D.企业工资薪金支出在计算应纳税所得额时按照不超过工资总额的30%的部分扣除

8.下列关于企业利息支出的表述，正确的是（）。

A.企业利息支出在计算应纳税所得额时不得扣除

B.企业利息支出在计算应纳税所得额时按照实际发生额扣除

C.企业利息支出在计算应纳税所得额时按照不超过同期银行贷款利率的部分扣除

D.企业利息支出在计算应纳税所得额时按照不超过同期银行贷款利率的1.5倍的部分扣除

9.下列关于企业业务招待费的表述，正确的是（）。

A.企业业务招待费在计算应纳税所得额时不得扣除

B.企业业务招待费在计算应纳税所得额时按照实际发生额扣除

C.企业业务招待费在计算应纳税所得额时按照不超过营业收入0.5%的部分扣除

D.企业业务招待费在计算应纳税所得额时按照不超过营业收入0.3%的部分扣除

10.下列关于企业广告费的表述，正确的是（）。

A.企业广告费在计算应纳税所得额时不得扣除

B.企业广告费在计算应纳税所得额时按照实际发生额扣除

C.企业广告费在计算应纳税所得额时按照不超过营业收入15%的部分扣除

D.企业广告费在计算应纳税所得额时按照不超过营业收入10%的部分扣除

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）

1.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.企业

B.个人

C.合伙企业

D.个人独资企业

2.下列关于企业所得税的计税依据的表述，正确的有（）。

A.企业所得税的计税依据是应税所得额

B.企业所得税的计税依据是营业收入

C.企业所得税的计税依据是收入总额

D.企业所得税的计税依据是资产总额

3.下列关于企业捐赠支出的税前扣除的表述，正确的有（）。

A.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时不得扣除

B.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时按照实际发生额扣除

C.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时按照不超过当年利润总额12%的部分扣除

D.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时按照不超过当年利润总额10%的部分扣除

4.下列关于企业固定资产折旧方法的表述，正确的有（）。

A.企业采用加速折旧法不得延长折旧年限

B.企业采用加速折旧法可以延长折旧年限

C.企业采用直线法折旧可以延长折旧年限

D.企业采用年数总和法折旧可以延长折旧年限

5.下列关于企业无形资产摊销的表述，正确的有（）。

A.企业无形资产摊销年限不得少于10年

B.企业无形资产摊销年限不得少于15年

C.企业无形资产摊销年限不得少于20年

D