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税务师职业资格税（法二）模拟试卷第

1套

一、单项选择题本（题共38题，每题1.0分，共38

分。）

1、企业下列支出应列为工资、薪金支出是（）。

A、按规定标准发放住房补贴

B、支付给雇员误餐补贴

C、支付给雇员独生子女补贴

D、为雇员支付社会保障性缴款

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

2、假设A企业在办理2015年企业所得税汇算清缴时，经核算发现工资薪金总额

为2000万元不（含劳务派遣支出），其中计入工资薪金福利性支出800万元，包

括：（1）企业内设福利部门发生费用120万元；2（）交通补贴和住房补贴390万元；

3（）企业为职工发放供暖补贴190万元；4（）企业为高危工作岗位人员提供福利性津

贴100万元。其中，第⑵项和第4（）项是根据企业董事会制定工资薪金制度按标

准定期发放，旦A企业依法代扣代缴了个人所得税。此外，企业接受劳务派遣

总计支付费用60万元，其中40万元直接支付给劳务派遣公司，另外20万元直接

支付给员工，其中10万元支付给行政部门工作派遣人员，10万元支付给厂办幼

儿园派遣人员。则企业职工福利费涉及到纳税调整金额为（）万元。

A、46.7

B、72

C、52

D、82

标准答案：D

知识点解析：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生费用，应分两种情况按规定

在税前扣除：按照协议合（同）约定直接支付给劳务派遣公司费用，应作为劳务费

支出：直接支付给员工个人费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中

属于工费薪金支出费用，准予计入企业工费薪金总额基数，作为计算其他各项

相关费用扣除依据。交通补贴、住房补贴和为高危工作岗位人员提供福利性津

贴计入工资性“福利性补贴”，企业所得税前允许全额扣除工资总额

=1200+390+100+10=1700万（元），职工福利费扣除限额=170M（4%=238万（元）,职

工福利费支出=120+190+10=320万（元），应调增应纳税所得额=320238=82万（元）。

3、纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票，税务机关除追缴其不缴或者少

缴税款、滞纳金外，并处（）罚款。

A、不缴或者少缴税款3倍以上至5倍以下

B、不缴或者少缴税款1倍以上至3倍以F

C、不缴或者少缴税款50%以上5倍以下

D、2000元以上10000元以下

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

4、对在签订时无法确定计税金额合同，可在签订时先按定额（）贴花，以后结算

时再按生际金额计税，补贴印花。

A、10元

B、1元

C、15元

D、5元

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

5、下列各项中，不属于企业所得税征税范围有（）.

A、居民企业来源于境外所得

B、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

D、居民企业来源于中国境内的所得

标准答案：C

知识解析：居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳

税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

6、2009年汇算清缴中发生以下业务，某外商投资企业2008年向非关联企业销售

产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，

取得不含税销售额150000元。2009年7月15日，经主管税务机关审查发现，该

企业在进行2008年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非

受控价格法进行调整，对当天补征所得税款同时应加收的利息