做账实操-递延所得税资产负债的账务处理.doc

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会计实操文库

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做账实操-递延所得税资产负债的账务处理

一、递延所得税资产的账务处理

确认递延所得税资产

当资产的账面价值小于其计税基础，或者负债的账面价值大于其计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异。企业应在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，确认相应的递延所得税资产。

会计分录为：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

例如，企业一项固定资产的账面价值为80万元，计税基础为100万元，产生可抵扣暂时性差异20万元。假设企业适用的所得税税率为25%，则应确认递延所得税资产5万元（20×25%）。账务处理如下：

借

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从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

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