2025年税务师考试税法一实战模拟试题及解析.docx

2025年税务师考试税法一实战模拟试题及解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：从每小题的四个选项中选出一个最符合题意的正确答案。

1.下列各项中，不属于企业所得税法规定的基本税率的是（）。

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

2.下列关于增值税的表述中，不正确的是（）。

A.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

B.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率。

D.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。

3.下列关于营业税的表述中，不正确的是（）。

A.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业额为计税依据而征收的一种流转税。

B.营业税的纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

C.营业税的税率分为3%、5%、9%三个档次。

D.营业税的计税依据是营业额减去成本。

4.下列关于个人所得税的表述中，不正确的是（）。

A.个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。

B.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

D.个人所得税的计税依据是应纳税所得额。

5.下列关于土地增值税的表述中，不正确的是（）。

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额为计税依据而征收的一种税。

B.土地增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。

D.土地增值税的计税依据是增值额。

6.下列关于房产税的表述中，不正确的是（）。

A.房产税是以房产为征税对象，按照房产的计税价值或者房产租金收入向产权所有人征收的一种财产税。

B.房产税的纳税人是指在中国境内拥有房产的单位和个人。

C.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%三个档次。

D.房产税的计税依据是房产的计税价值或者房产租金收入。

7.下列关于车船税的表述中，不正确的是（）。

A.车船税是对车船的所有人或者管理人按照车船的计税价值征收的一种财产税。

B.车船税的纳税人是指在中华人民共和国境内拥有车船的单位和个人。

C.车船税的税率分为5%、10%、15%三个档次。

D.车船税的计税依据是车船的计税价值。

8.下列关于印花税的表述中，不正确的是（）。

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种行为税。

B.印花税的纳税人是指在中华人民共和国境内书立、领受印花税凭证的单位和个人。

C.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.5%三个档次。

D.印花税的计税依据是凭证所载金额。

9.下列关于契税的表述中，不正确的是（）。

A.契税是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。

B.契税的税率分为3%、4%、5%三个档次。

C.契税的计税依据是土地、房屋权属转移的成交价格。

D.契税的征收机关为税务机关。

10.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。

A.资源税是对在我国境内开采或者生产应税矿产品、盐的单位和个人，就其应税产品销售额征收的一种资源税。

B.资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采或者生产应税矿产品、盐的单位和个人。

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率。

D.资源税的计税依据是应税产品的销售额。

二、多项选择题

要求：从每小题的五个选项中选出两个或两个以上最符合题意的正确答案。

1.企业所得税的纳税人包括（）。

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

E.社会团体

2.增值税的计税依据包括（）。

A.销售额

B.进项税额

C.营业额

D.成本

E.利润

3.营业税的征税范围包括（）。

A.提供应税劳务

B.转让无形资产

C.销售不动产

D.销售货物

E.进口货物

4.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

5.土地增值税的征税范围包括（）。

A.转让国有土地使用权

B.转让地上建筑物及其附着物

C.转让集体土地使用权

D